安徽继续教育纳税筹划作业答案

2024年秋最新安徽继续教育《纳税筹划》作业试题、期末题库及答案

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纳税筹划

学校: 无

问题 1: 1. （　）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。

选项:

• A. 税率减税技术

• B. 应纳税额减税技术

• C. 税基减税技术

• D. 推迟纳税义务发生时间减税技术

答案: 税基减税技术

问题 2: 2. 以下金额不计入增值税的销售额的是（ ）

选项:

• A. 逾期包装物押金

• B. 价外费用

• C. 包装物租金

• D. 代垫运费

答案: 代垫运费

问题 3: 3. 根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（ 　）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

选项:

• A. 5%

• B. 10%

• C. 15%

• D. 20%

答案: 15%

问题 4: 4. （　　）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

选项:

• A. 偷税

• B. 漏税

• C. 抗税

• D. 欠税

答案: 欠税

问题 5: 5. 相对节税主要考虑的是（）。

选项:

• A. 费用绝对值

• B. 利润总额

• C. 货币时间价值

• D. 税率

答案: 货币时间价值

问题 6: 6. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

选项:

• A. 30万元（含）

• B. 50万元（含）

• C. 500万元（含）

• D. 100万元（含）

答案: 500万元（含）

问题 7: 7. 筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（　　）

选项:

• A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案

• B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

• C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

• D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

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问题 8: 8. 按照企业所得税法的规定，下列各项中，不缴纳企业所得税的是 （　　）

选项:

• A. 国有企业

• B. 私营企业

• C. 合伙企业

• D. 外商投资企业

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问题 9: 9. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金

选项:

• A. 十倍

• B. 五倍

• C. 一倍

• D. 1倍以上5倍以下

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问题 10: 10. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）

选项:

• A. 国有、集体企业

• B. 联营、股份制企业

• C. 私营企业

• D. 个人独资企业和合伙企业

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问题 11: 11. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（　　）征收。（　　）

选项:

• A. 批发环节

• B. 零售环节

• C. 委托加工环节

• D. 生产环节

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问题 12: 12. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依9%的增值税专用发票上的税额准予扣除。

选项:

• A. 保险费

• B. 装卸费

• C. 运输费

• D. 其他杂费

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问题 13: 13. 核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（　）月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

选项:

• A. 3

• B. 5

• C. 6

• D. 12

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问题 14: 14. 累进税率下，固定资产折旧采用（　　）法使企业承担的税负最轻。

选项:

• A. 直线摊销

• B. 快速折旧

• C. 平均折旧

• D. 无所谓

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问题 15: 15. 下列不并入销售额征收消费税的是 （　　）

选项:

• A. 包装物销售

• B. 包装物租金

• C. 包装物押金

• D. 逾期未收回包装物押金

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问题 16: 16. 下列属于个人所得税免征征税对象的是（）。

选项:

• A. 国债利息

• B. 股票红利

• C. 储蓄利息

• D. 保险赔款

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问题 17: 17. 税务筹划的最基本原则是 （　　）

选项:

• A. 保护性原则

• B. 不违法原则

• C. 时效性原则

• D. 整体综合性原则

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问题 18: 18. 下列各项所得，免征个人所得税的是（ 　 ）。

选项:

• A. 个人的房屋租赁所得

• B. 个人根据遗嘱继承房产的所得

• C. 外籍个人取得的现金住房补贴所得

• D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

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问题 19: 19. （　　）是企业最低层次的筹划目标。

选项:

• A. 涉税零风险

• B. 股东利益最大

• C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益

• D. 本年度收益最大

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问题 20: 20. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）。

选项:

• A. 贵金属

• B. 电力

• C. 热力

• D. 商标

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问题 21: 21. 下列项目中不允许扣除进项税的有( )。

选项:

• A. 一般纳税人购进应税劳务

• B. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

• C. 工业企业购进并验收入库的原材料

• D. 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

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问题 22: 22. 纳税人．纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（　　）以下的罚款；属于经营行为的，处以（　　）以下的罚款。 （　　）

选项:

• A. 1000元，10000元

• B. 2000元，10000元

• C. 1000元，5000元

• D. 1000元，20000元

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问题 23: 23. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）

选项:

• A. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

• B. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)

• C. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

• D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

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问题 24: 24. 下列各行业中适用5%增值税征收率的行业是（）。

选项:

• A. 文化体育业

• B. 老旧不动产

• C. 交通运输业

• D. 娱乐业

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问题 25: 25. 甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（　 ）万元。

选项:

• A. 275

• B. 68.75

• C. 86

• D. 112.5

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问题 26: 26. 根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（　）。

选项:

• A. 国债利息收入免征企业所得税

• B. 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税

• C. 工业企业销售货物收入征收企业所得税

• D. 对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税

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问题 27: 27. 当出口货物的征税率与退税率相等时，在（ ）办法下，其出口货物的进项税额将全部进入成本，由企业自行负担。

选项:

• A. 先征后退

• B. 免、抵、退

• C. 免税

• D. 先征后返

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问题 28: 28. “税收屏蔽”，它在实际上构成了纳税人的( )，即负债融资具有节税功能。

选项:

• A. 成本

• B. 额外负担

• C. 收益

• D. 额外收益

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问题 29: 29. 以下说法正确的是（　　）

选项:

• A. 节税优于避税

• B. 避税是完全不合法的

• C. 欠税是违法的

• D. 偷税行为都要追究刑事责任

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问题 30: 30. 适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

选项:

• A. 股份制公司

• B. 有限责任公司

• C. 一人有限责任公司

• D. 个体工商户

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问题 31: 31. 纳税筹划是违法的。

选项:

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问题 32: 32. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按平均税率纳消费税。（　　）

选项:

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问题 33: 33. 销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。（　　）

选项:

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问题 34: 34. 纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。（）

选项:

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问题 35: 35. 税务筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚。

选项:

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问题 36: 36. 合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。（）

选项:

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问题 37: 37. 税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（　　）

选项:

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问题 38: 38. 税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。 （　　）

选项:

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问题 39: 39. 采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。 （　　）

选项:

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问题 40: 40. 纳税成本降低一定能带来企业整体利益的增加。（）

选项:

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问题 41: 41. 金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

选项:

• A. 批发环节

• B. 零售环节

• C. 委托加工环节

• D. 生产环节

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问题 42: 42. 某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的高档化妆品（消费税率15%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（ ）。

选项:

• A. 需要缴纳消费税2.25万元

• B. 需要缴纳消费税1.67万元

• C. 需要缴纳消费税0.9万元

• D. 不需要缴纳消费税

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问题 43: 43. 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（　　）。

选项:

• A. 花卉种植

• B. 中药材种植

• C. 谷物种植

• D. 蔬菜种植

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问题 44: 44. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组
成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（　　）

选项:

• A. 成本×（1一成本利润率）

• B. 成本×（l十增值税税率）

• C. 成本×（1十成本利润率）

• D. 成本÷（1十增值税税率）

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问题 45: 45. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法，正确的是（　）。

选项:

• A. 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

• B. 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

• C. 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

• D. 开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

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问题 46: 46. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。

选项:

• A. 稿酬所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 红利所得

• D. 偶然所得

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问题 47: 47. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（　　）

选项:

• A. 1个月

• B. 3个月

• C. 6个月

• D. 1年

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问题 48: 48. 技术开发费：会计上按实列支，税收上可以加扣（ ）

选项:

• A. 30％

• B. 50％

• C. 60％

• D. 40％

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问题 49: 49. 节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年（　）个月内，完成项目享受优惠备案。

选项:

• A. 4

• B. 3

• C. 2

• D. 5

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问题 50: 50. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （）。

选项:

• A. 实际负税人

• B. 扣缴义务人

• C. 纳税义务人

• D. 税务机关

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问题 51: 51. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

选项:

• A. 家具厂销售家具并有偿送货上门

• B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

• C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

• D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水

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问题 52: 52. 下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(　)。

选项:

• A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天

• B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天

• C. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天

• D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天

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问题 53: 53. 下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是 （　　）

选项:

• A. 欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴

• B. 纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款

• C. 纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款

• D. 纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款

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问题 54: 54. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是 （　　）

选项:

• A. 职工福利费

• B. 广告宣传费

• C. 公益性捐赠

• D. 赞助费支出

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问题 55: 55. 下列哪项不是税率差异技术的特点（　　）

选项:

• A. 运用相对收益筹划原理

• B. 运用税率筹划原理

• C. 技术较为复杂

• D. 适用范围较大

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问题 56: 56. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（　　）天的个人，为居民个人。

选项:

• A. 90

• B. 183

• C. 210

• D. 365

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问题 57: 57. 实行公司制的企业，其所得说的税负比实行合伙制的企业低。（　　）

选项:

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问题 58: 58. 对于消费税的纳税人，如果将委托加工的应税消费品收回后加价出售，就说明采用委托加工方式比自行加工方式节减了消费税。（　　）

选项:

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问题 59: 59. 实现涉税零风险可能也会发生必要的经济损失。

选项:

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问题 60: 60. 大多数国家同时实行居民管辖权与地域管辖权。（　　）

选项:

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问题 61: 61. 免税属于相对节税。

选项:

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问题 62: 1. 偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金

选项:

• A. 十倍

• B. 五倍

• C. 一倍

• D. 1倍以上5倍以下

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问题 63: 2. 甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（　 ）万元。

选项:

• A. 275

• B. 68.75

• C. 86

• D. 112.5

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问题 64: 3. 下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(　)。

选项:

• A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天

• B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天

• C. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天

• D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天

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问题 65: 4. 以下金额不计入增值税的销售额的是（ ）

选项:

• A. 逾期包装物押金

• B. 价外费用

• C. 包装物租金

• D. 代垫运费

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问题 66: 5. 企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

选项:

• A. 销售利润

• B. 销售价格

• C. 成本费用

• D. 税率高低

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问题 67: 6. 根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（ 　）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

选项:

• A. 5%

• B. 10%

• C. 15%

• D. 20%

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问题 68: 7. 筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（　　）

选项:

• A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案

• B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

• C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

• D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

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问题 69: 8. 纳税人采取托收承付和委托收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为 （　　）

选项:

• A. 销售合同规定的收款日期的当天

• B. 发出应税消费品的当天

• C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

• D. 收讫销售款的当天

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问题 70: 9. 下列不并入销售额征收消费税的是 （　　）

选项:

• A. 包装物销售

• B. 包装物租金

• C. 包装物押金

• D. 逾期未收回包装物押金

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问题 71: 10. 金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

选项:

• A. 批发环节

• B. 零售环节

• C. 委托加工环节

• D. 生产环节

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问题 72: 11. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）。

选项:

• A. 贵金属

• B. 电力

• C. 热力

• D. 商标

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问题 73: 12. 适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

选项:

• A. 股份制公司

• B. 有限责任公司

• C. 一人有限责任公司

• D. 个体工商户

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问题 74: 13. 列各行业中适应3%增值税税率的行业是（）。

选项:

• A. 文化体育业

• B. 金融保险业

• C. 服务业

• D. 小规模的征收率

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问题 75: 14. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（　　）

选项:

• A. 1个月

• B. 3个月

• C. 6个月

• D. 1年

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问题 76: 15. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是 （　　）

选项:

• A. 职工福利费

• B. 广告宣传费

• C. 公益性捐赠

• D. 赞助费支出

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问题 77: 16. 以下说法正确的是（　　）

选项:

• A. 节税优于避税

• B. 避税是完全不合法的

• C. 欠税是违法的

• D. 偷税行为都要追究刑事责任

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问题 78: 17. 根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（　）。

选项:

• A. 国债利息收入免征企业所得税

• B. 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税

• C. 工业企业销售货物收入征收企业所得税

• D. 对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税

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问题 79: 18. 累进税率下，固定资产折旧采用（　　）法使企业承担的税负最轻。

选项:

• A. 直线摊销

• B. 快速折旧

• C. 平均折旧

• D. 无所谓

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问题 80: 19. （　　）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。

选项:

• A. 减税

• B. 扣除

• C. 免税

• D. 节税

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问题 81: 20. 增值税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税；以1日、3日 、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起( )日内预缴税缴，于次月1日起( )日内申报纳税并结清上月应纳税款。（ ）

选项:

• A. 10、3、7

• B. 5、7、10

• C. 7、5、10

• D. 10、5、10

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问题 82: 21. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （）。

选项:

• A. 实际负税人

• B. 扣缴义务人

• C. 纳税义务人

• D. 税务机关

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问题 83: 22. 相对节税主要考虑的是（）。

选项:

• A. 费用绝对值

• B. 利润总额

• C. 货币时间价值

• D. 税率

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问题 84: 23. （　　）是企业最低层次的筹划目标。

选项:

• A. 涉税零风险

• B. 股东利益最大

• C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益

• D. 本年度收益最大

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问题 85: 24. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）

选项:

• A. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

• B. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)

• C. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

• D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

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问题 86: 25. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

选项:

• A. 家具厂销售家具并有偿送货上门

• B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

• C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

• D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水

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问题 87: 26. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。

选项:

• A. 稿酬所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 红利所得

• D. 偶然所得

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问题 88: 27. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（　　）征收。（　　）

选项:

• A. 批发环节

• B. 零售环节

• C. 委托加工环节

• D. 生产环节

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问题 89: 28. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（　　）

选项:

• A. 职工福利费

• B. 广告宣传费

• C. 公益性捐赠

• D. 赞助费支出

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问题 90: 29. 税务筹划的最基本原则是 （　　）

选项:

• A. 保护性原则

• B. 不违法原则

• C. 时效性原则

• D. 整体综合性原则

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问题 91: 30. 进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括 （　　）

选项:

• A. 收入情况

• B. 支出情况

• C. 财产情况

• D. 纳税情况

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问题 92: 31. 税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（　　）

选项:

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问题 93: 32. 根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。

选项:

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问题 94: 33. 实行公司制的企业，其所得说的税负比实行合伙制的企业低。（　　）

选项:

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问题 95: 34. 企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。（　　）

选项:

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问题 96: 35. 委托加工的应税消费品，于纳税人提货时计算征收消费税。（　　）

选项:

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问题 97: 36. 对于消费税的纳税人，如果将委托加工的应税消费品收回后加价出售，就说明采用委托加工方式比自行加工方式节减了消费税。（　　）

选项:

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问题 98: 37. 纳税成本降低一定能带来企业整体利益的增加。（）

选项:

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问题 99: 38. 纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 （　　）

选项:

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问题 100: 39. 销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。（　　）

选项:

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问题 101: 40. 纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。（）

选项:

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