安徽继续教育审计实务作业答案

2024年秋最新安徽继续教育《审计实务》作业试题、期末题库及答案

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审计实务

学校: 无

问题 1: 1. 下列专用术语表明发表的审计意见是否定意见的是（ ）。

选项:

• A. 由于上述问题造成的重大影响

• B. 除上述问题造成的影响以外

• C. 初存在上述问题以外

• D. 由于无法获取必要的审计证据

答案: 除上述问题造成的影响以外

问题 2: 2. 针对被审计单位年末隐瞒销售收入的行为，下列审计程序中，最不相关的是（ ）。

选项:

• A. 从次年1月份主营业务收入明细账记录中抽取某些项目，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

• B. 以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点，抽取项目，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

• C. 抽取本年度12月31日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录

• D. 抽取本年度12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录

答案: 以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点，抽取项目，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

问题 3: 3. 下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是( ) 。

选项:

• A. 客户对账单

• B. 发运单

• C. 销售合同

• D. 生产统计表

答案: 生产统计表

问题 4: 4. 某被审计单位增值税当期销项税额80万元：当期进项税额70万元，其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为( ) 。

选项:

• A. 8

• B. 10

• C. 6

• D. 12

答案: 12

问题 5: 5. 应收账款函证的回函应当（ ）。

选项:

• A. 直接寄给客户

• B. 直接寄给会计师事务所

• C. 直接寄给客户和会计师事务所

• D. 直接寄给客户，由客户转交会计师事务所

答案: 直接寄给会计师事务所

问题 6: 6. 下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的( ) 。

选项:

• A. 索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

• B. 观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

• C. 抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规

• D. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对

答案: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对

问题 7: 7. 下列工作中，出纳可以从事的工作室（ ）。

选项:

• A. 会计档案保管

• B. 编制银行存款余额调节表

• C. 记录收入、支出、费用明细账

• D. 记录银行存款、现金日记账

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问题 8: 8. 下列情况中，注册会计师应主要审查收入的截止认定的是（ ）

选项:

• A. 将未曾发生的销售收入登记入账

• B. 已经发生的销售业务不登记入账

• C. 将下年度收入列入本期

• D. 将利息收入列入营业收入

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问题 9: 9. 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是( ) 。

选项:

• A. 确定应付账款期末余额变动合理性

• B. 审查有无漏记的应付账款

• C. 查明应付账款期末余额的实有额和真实性

• D. 为了调节应付账款

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问题 10: 10. 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，应查实被审计单位是否按规定将股票溢价（ ）。

选项:

• A. 作为当期费用

• B. 冲减股本

• C. 作为长期待摊费用

• D. 从溢价中抵销

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问题 11: 11. 毛利率的波动可能意味着（ ）。

选项:

• A. 固定制造费用比重较小时销量发生变动

• B. 销售额与销售成本同比上升

• C. 销售额与销售成本同比下降

• D. 销售价格发生变动

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问题 12: 12. 下列不属于财务报表编制程序的控制是( ) 。

选项:

• A. 报表内容控制

• B. 对账控制

• C. 结账控制

• D. 试算平衡控制

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问题 13: 13. 为了提高函证应收账款所得证据的可靠性，函证的时间最好安排在（ ）。

选项:

• A. 被审计年度的年中

• B. 资产负债表日附件

• C. 被审计年度的年初

• D. 外勤工作结束日

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问题 14: 14. 投资的内部控制制度一般不包括（ ）。

选项:

• A. 内部核查程序

• B. 健全的资产保管制度

• C. 详尽的会计核算制度

• D. 完善的定期盘点制度

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问题 15: 15. 生产与存货循环和销售与收款循环的直接联系发生于（ ）。

选项:

• A. 借记原材料，贷记应付账款时

• B. 借记货币资金，贷记应收账款时

• C. 借记主营业务成本，贷记库存商品时

• D. 借记应付账款，贷记货币资金时

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问题 16: 16. 证实已记录应付账款存在的是( ) 。

选项:

• A. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

• B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

• C. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

• D. 向供应商函证零余额的应付账款

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问题 17: 17. 下列凭证中，不属于采购与付款循环审计范围的是（ ）。

选项:

• A. 购货发票

• B. 支票

• C. 订购单

• D. 发货单

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问题 18: 18. 审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于( ) 。

选项:

• A. 审计人员的业务能力

• B. 被审计单位的会计人员的素质

• C. 被审计单位内部控制的健全程度

• D. 审计人员是否遵守审计准则

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问题 19: 19. 审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单，发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入决算日产成品账户，此项处理( ) 。

选项:

• A. 将产成品延期入账

• B. 将产成品提前入账

• C. 处理正确

• D. 导致利润虚减

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问题 20: 20. 审计报告收件人是（ ）。

选项:

• A. 审计业务的委托者

• B. 审计报告的使用者

• C. 被审计单位

• D. 证券监管部门

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问题 21: 21. 属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录有（ ）。

选项:

• A. 股东名册

• B. 经纪人通知书

• C. 承销或包销协议

• D. 投资协议

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问题 22: 22. 注册会计师对被审计单位的采购业务进行年底截止测试的方法有（ ）。

选项:

• A. 实地观察期末存货和固定资产状况

• B. 将验收单上的日期与采购明细账中的日期比较

• C. 将购货发票上的日期与采购明细帐中的日期比较

• D. 了解期末存货盘亏调整和损失处理

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问题 23: 23. 在对长期借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的证据包括（ ）。

选项:

• A. 长期借款明细表

• B. 长期借款合同和授权批准文件

• C. 相关抵押资产的所有权证明文件

• D. 函证回函

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问题 24: 24. 财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，包括( ) 。

选项:

• A. 会计政策变更

• B. 会计方法变更

• C. 会计估计变更 会计报告个体变更

• D. 会计报告种类变更

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问题 25: 25. 注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的有（ ）。

选项:

• A. 欠款金额占全部应收账款的20%

• B. 欠款时间已达两年以上

• C. 持有被审计单位30%的股权

• D. 与被审计单位是同一位董事长

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问题 26: 26. 在符合（ ）情况时，注册会计师可以采用消极式函证。

选项:

• A. 预计差错率较低

• B. 债务人欠款余额小

• C. 债务人能认真对待询证函

• D. 内部控制较差

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问题 27: 27. 下列固定资产中，不应计提折旧的有（ ）。

选项:

• A. 季节性停用和修理停用设备

• B. 处于改扩建设期间的固定资产

• C. 企业短期出租给其它企业的固定资产

• D. 已提足折旧继承使用的固定资产

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问题 28: 28. 审计组未将甲公司产品成本核算纳入审计范围。下列说法正确的有（ ）。

选项:

• A. 这种做法不对，应该将产品成本核算纳入此次审计范围

• B. 这种做法可以节约审计成本，保证审计质量

• C. 这种做法有利于注册会计师规避风险

• D. 这种做法加大了审计的风险

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问题 29: 29. 盈余公积可用于（ ）。

选项:

• A. 弥补亏损

• B. 转增资本

• C. 职工集体福利

• D. 特别批准后支付股利

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问题 30: 30. 下列各项中，会导致被审计单位应收账款账面价值减少的有（ ）。

选项:

• A. 转销无法收回的用备抵法核算的应收账款

• B. 收回应收账款

• C. 计提应收账款坏账准备

• D. 收回已转销的应收账款

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问题 31: 31. 审计目标具体包括财务报表审计总体目标及与各类交易、账户余额和披露相关的审计具体目标两个层次( )

选项:

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问题 32: 32. 对被审计单位的财务状况或经营成果的反映产生重大影响的证据,应当作为重要证据予以保留。( )

选项:

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问题 33: 33. 企业对带有现金折扣和商业折扣的应付账款均应按实际应付金额入账。( )

选项:

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问题 34: 34. 无论被审计单位采用何种方式销售商品,注册会计师都不应认可其在没有收货的情况下确认的主营业务收入。( )

选项:

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问题 35: 35. 伪证是审计证据的提供者出于某种动机而伪造的证据。( )

选项:

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问题 36: 36. 以前会计期间已计提存货跌价准备的某项存货,当其可变净值恢复到等于或大于成本时,应将该项存货跌价准备的账面已提数全部冲回。( )

选项:

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问题 37: 37. 当日收到现金应及时送存银行,以控制现金坐支。( )

选项:

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问题 38: 38. 某单位由出纳定期向客户寄出对账单,促使客户履行合约。( )

选项:

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问题 39: 39. 资产负债表中的固定资产项目按照“固定资产”账户余额扣除“累计折日”末余额后的金额填列,注册会计师应认可这种做法。( )

选项:

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问题 40: 40. 审计证据的充分性是对审计证据数量特征的描述。( )

选项:

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问题 41: 41. 筹资与投资循环所涉及的业务活动有哪些？

选项:

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问题 42: 42. 审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2009年产成品存货周转率为4．0，而2008年产成品存货周转率为4．5。该公司2009年产成品存货周转率比2008年降低的可能原因有

选项:

• A. 销售费用增加

• B. 管理费用增加

• C. 产成品结存数量减少

• D. 产成品结存数量增加

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问题 43: 43. 审计工作底稿的归档期限为（ ）。

选项:

• A. 财务报表报出日前60日内

• B. 审计报告日前60日内

• C. 财务报表报出日后60日内

• D. 审计报告日后60日内

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问题 44: 44. 审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断( ) 。

选项:

• A. 固定资产账实的相符性

• B. 固定资产计价的正确性

• C. 固定资产内部控制的执行情况

• D. 固定资产折旧提取的合理性

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问题 45: 45. 现金盘点时间通常安排在( ) 。

选项:

• A. 存货盘点安排在营业前

• B. 存货盘点安排在营业终了后后

• C. 现金盘点安排在营业前或营业终了后

• D. 存货盘点安排在营业时

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问题 46: 46. 对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是( ) 。

选项:

• A. 向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

• B. 对利息费用实施分析性复核

• C. 编制长期借款明细表并与总账核对

• D. 查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

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问题 47: 47. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）。

选项:

• A. 检查

• B. 评价

• C. 监督

• D. 鉴证

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问题 48: 48. 审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是( ) 。

选项:

• A. 长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责

• B. 无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责

• C. 实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

• D. 股票与债券投资由记账人员负责

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问题 49: 49. 采用成本法核算长期股权投资，被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应进行的会计处理正确的（ ）。

选项:

• A. 冲减投资收益

• B. 增加资本公积

• C. 增加投资收益

• D. 冲减长期股权投资

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问题 50: 50. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。

选项:

• A. 记录应收账款明细账的人员不可兼任出纳

• B. 收取客户支票与客户现金由不同的人员担任

• C. 请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

• D. 公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

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问题 51: 51. 审计人员审查增值税时，可以认定以下哪一项违反税法规定( ) 。

选项:

• A. 销货退回时冲减销项税额

• B. 购买设备相关增值税计入设备采购成本

• C. 将购料专用发票税金计入进项税额

• D. 采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额

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问题 52: 52. 在筹资与投资循环的财务报表项目中，下列项目审计目标侧重点与其他项不同的是（ ）。

选项:

• A. 银行借款

• B. 应付债券

• C. 应付利息

• D. 长期股权投资

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问题 53: 53. 验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的审计证据中，证明力最强的是（ ）。

选项:

• A. 供应商开具的销售发票

• B. 供应商提供的月对账单

• C. 被审计单位编制的连续编号的验收报告

• D. 被审计单位编制的连续编号的订购单

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问题 54: 54. 生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为( ) 。

选项:

• A. 材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单

• B. 生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单

• C. 存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单

• D. 生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单

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问题 55: 55. 固定资产折旧审计的目标不应包括（ ）。

选项:

• A. 确定固定资产的增加，减少是否符合预算和经过授权批准

• B. 确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定

• C. 确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守

• D. 确定折旧额的计算是否正确

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问题 56: 56. 在采用分析性复核方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是( ) 。

选项:

• A. 毛利率

• B. 存货周转率

• C. 成本利润率

• D. 产品成本差异率

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问题 57: 57. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具（ ）的审计报告。

选项:

• A. 无保留意见加强调事项段

• B. 保留意见

• C. 无法表示意见

• D. 保留意见或无法表示意见

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问题 58: 58. 在对收入及其结算情况审计时，一般要结合（ ）进行。

选项:

• A. 应收账款

• B. 应付账款

• C. 预付账款

• D. 预收账款

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问题 59: 59. 存货盘点中的遗漏影响（ ）项目的高估或低估。

选项:

• A. 存货

• B. 应收账款

• C. 营业收入

• D. 营业成本

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问题 60: 60. 管理层在资产负债表列示的内容不存在一年内到期的长期借款，这不属于管理层的（ ）认定。

选项:

• A. 准确性和计价

• B. 分类和可理解性

• C. 完整性

• D. 发生记权力和义务

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问题 61: 61. 下列对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有（ ）。

选项:

• A. 对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查“交易性金融资产”科目核算范围是否恰当

• B. 监盘账存交易性金融资产，并于相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或进行适当调整

• C. 向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程

• D. 复核与交易性金融资产相关的损益计算是否准确，并公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对

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问题 62: 62. 以下控制措施对防范相应的风险有效的有（ ）。

选项:

• A. 赊销的审批可以防止以巨款坏账损失为代价的大量销售风险

• B. 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批是为了保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款

• C. 对于超过企业既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，企业进行集体决策是为了防止因审批人决策失误而造成严重损失

• D. 发货以后才开具账单是为了防止漏开账单的风险

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问题 63: 63. 固定资产的审计目标一般包括（ ）。

选项:

• A. 确定固定资产是否归被审计单位所有

• B. 确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当

• C. 确定固定资产的期末余额是否正确

• D. 确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整

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问题 64: 64. 被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有( ) 。

选项:

• A. 医务室医生的工资记入“管理费用”

• B. 车间主任的工资记入“生产成本”

• C. 办公室主任的工资记入“制造费用”

• D. 营销人员的工资记入“销售费用”

• E. 基建部门人员的工资记入“制造费用”

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问题 65: 65. 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。

选项:

• A. 检查发运凭证连续编号的完整性

• B. 检查赊销业务是否经过授权批准

• C. 检查销售发票连续编号的完整性

• D. 观察已经寄出的对账单的完整性

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问题 66: 66. 为检查被审计单位长期借款是否已在报表上充分披露，注册会计师应当检查（ ）。

选项:

• A. 长期借款已计利息是否正确，会计处理是否正确

• B. “长期借款”的期末余额是否已扣除一年内到期的长期借款数额

• C. 一年内到期的长期借款是否已作为流动负债单独反映

• D. 长期借款的抵押和担保是否已在财务报表附注做了充分说明

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问题 67: 67. 审计证据的适当性是关于审计证据质量特征的描述,它是指审计证据的相关性和可靠性。( )

选项:

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问题 68: 68. 审计业务约定书具有经济合约性质，一经签署则具有法律效力，所以他应受合同法的约束。( )

选项:

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问题 69: 69. 注册会计师对固定资产进行实地检查时,可以固定资产明细账为起点,重点本期减少的重要固定资产。( )

选项:

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问题 70: 70. 若被审计单位内部控制设计完善,则所取得的内部证据就比较可靠。( )

选项:

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问题 71: 71. 审计只能提供合理保证,不能提供绝对保证。( )

选项:

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问题 72: 72. 存货的监盘是重要的审计程序,因此,注册会计师应亲自制订盘点计划。( )

选项:

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问题 73: 73. 审计业务约定书的双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表或授权代表。( )

选项:

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问题 74: 74. 若被审计单位财会人员较少时,出纳员可以兼任债权债务账目的登记工作。( )

选项:

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问题 75: 1. 审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2009年产成品存货周转率为4．0，而2008年产成品存货周转率为4．5。该公司2009年产成品存货周转率比2008年降低的可能原因有

选项:

• A. 销售费用增加

• B. 管理费用增加

• C. 产成品结存数量减少

• D. 产成品结存数量增加

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问题 76: 2. 注册会计师在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中最有可能实施的是（ ）。

选项:

• A. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况

• B. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况

• C. 以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物

• D. 以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用

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问题 77: 3. 在一般情况下，（ ）应划入生产与存货循环。

选项:

• A. 应付账款

• B. 其他应收款

• C. 主营业务成本

• D. 无形资产

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问题 78: 4. 注册会计师应进行应付账款函证的情况不包括（ ）。

选项:

• A. 控制风险较高

• B. 应付账款明细账户金额较大

• C. 应付账款在全部负债中所占比重较大

• D. 被审计单位处于财务困难阶段

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问题 79: 5. 甲公司采用永续盘存制度核算存货，注册会计师在检查甲公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（ ）。

选项:

• A. 供应商向甲公司提供商业折扣

• B. 甲公司向客户提供销售折扣

• C. 甲公司已将购买的存货退给供应商

• D. 客户已将购买的存货退给甲公司

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问题 80: 6. 被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效( ) 。

选项:

• A. 严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价

• B. 由销售代理商核实订单数量、价格、总金额

• C. 客户必须按照产品目录中的产品代码订货

• D. 由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

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问题 81: 7. 审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是( ) 。

选项:

• A. 应收账款提前入账

• B. 应收账款金额记录错误

• C. 漏记应收账款

• D. 虚列应收账款

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问题 82: 8. 审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为( )。

选项:

• A. 借记预收账款55万元，贷记应收账款55万元

• B. 借记预收账款60万元。贷记应收账款60万元

• C. 借记预收账款5万元，贷记应收账款5万元

• D. 借记应收账款55万元。贷记预收账款55万元

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问题 83: 9. 在采用分析性复核方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是( ) 。

选项:

• A. 毛利率

• B. 存货周转率

• C. 成本利润率

• D. 产品成本差异率

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问题 84: 10. 筹资活动的凭证和会计记录不包括（ ）。

选项:

• A. 股票

• B. 债券

• C. 债券契约

• D. 经纪人通知书

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问题 85: 11. 存货审计的内容不包括（ ）。

选项:

• A. 制造费用的审计

• B. 存货跌价准备的审计

• C. 直接材料成本、人工成本的审计

• D. 坏账准备的审计

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问题 86: 12. 在审计应收账款时，控制询证过程的应当是( ) 。

选项:

• A. 会计主管

• B. 应收账款记账员

• C. 审计人员

• D. 信用调查人员

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问题 87: 13. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。

选项:

• A. 经常发生大额的固定资产清理损失

• B. 累计折旧与固定资产原值比率较大

• C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大

• D. 固定资产保险大于其账面价值

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问题 88: 14. 销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为( ) 。

选项:

• A. 订货单、贷项通知单、现金日记账

• B. 订货单、销货单、销货合同、发运凭证、销货发票

• C. 销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证

• D. 发货单、销货合同、订货单

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问题 89: 15. 生产与存货循环和销售与收款循环的直接联系发生于（ ）。

选项:

• A. 借记原材料，贷记应付账款时

• B. 借记货币资金，贷记应收账款时

• C. 借记主营业务成本，贷记库存商品时

• D. 借记应付账款，贷记货币资金时

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问题 90: 16. 计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）。

选项:

• A. 投资的真实性

• B. 投资的完整性

• C. 盈利能力的稳定性

• D. 9投资收益正确性

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问题 91: 17. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。

选项:

• A. 重新测试相关的内部控制

• B. 审查与应收账款相关的销货凭证

• C. 进行分析性复核

• D. 审查资产负债表日后的收款情况

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问题 92: 18. 下列不属于财务报表编制程序的控制是( ) 。

选项:

• A. 报表内容控制

• B. 对账控制

• C. 结账控制

• D. 试算平衡控制

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问题 93: 19. 为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是( ) 。

选项:

• A. 当年的销售合同

• B. 当年的发运单

• C. 当年的销货单

• D. 当年的订购单

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问题 94: 20. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。

选项:

• A. 记录应收账款明细账的人员不可兼任出纳

• B. 收取客户支票与客户现金由不同的人员担任

• C. 请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

• D. 公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

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问题 95: 21. 对所有者权益审计时，采用的审计方法主要是（ ）。

选项:

• A. 详查法

• B. 抽查法

• C. 分析法

• D. 顺查法

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问题 96: 22. 采用（ ）结算方式，在正式向购货方发出商品时作为收入的实现。

选项:

• A. 托收承付

• B. 预收款项

• C. 分期收款

• D. 直接收款

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问题 97: 23. 下列选项中，审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是： ( ) 。

选项:

• A. 检查各种奖金的发放范围和规定标准．查明其是否真实、合法

• B. 根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料。查明职工增减变动隋况

• C. 分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常

• D. 检查各种津贴、补贴开支的真实性

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问题 98: 24. 某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： （ l ）银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 ）银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入账； ( 3 ）银行存款利息 l 000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：

选项:

• A. 1555 . 1 万元

• B. 1564 . 9 万元

• C. 1575 万元

• D. 1575 . 1 万元

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问题 99: 25. 如果被审计单位的投资证券是为委托某些专门机构代为保管的，为正是这些投资证券是否真实存在，注册会计师应（ ）。

选项:

• A. 实地盘点投资证券

• B. 向代保管机构发函询证

• C. 获取被审计单位管理当局声明

• D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录

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问题 100: 26. 管理层在资产负债表列示的内容不存在一年内到期的长期借款，这不属于管理层的（ ）认定。

选项:

• A. 准确性和计价

• B. 分类和可理解性

• C. 完整性

• D. 发生记权力和义务

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问题 101: 27. 在符合（ ）情况时，注册会计师可以采用消极式函证。

选项:

• A. 预计差错率较低

• B. 债务人欠款余额小

• C. 债务人能认真对待询证函

• D. 内部控制较差

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问题 102: 28. 下列有关借款费用的描述中不正确的有( ) 。

选项:

• A. 借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率确定法每一会计期间应摊销的折价或溢价金额

• B. 专门借款发生的辅助费用应该全部费用化

• C. 在资本化期间内，外币专门借款及利息的汇兑差额应当予以资本化

• D. 符合资本化条件的资产在构建过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停资本化

• E. 在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额

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问题 103: 29. 财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，包括( ) 。

选项:

• A. 会计政策变更

• B. 会计方法变更

• C. 会计估计变更 会计报告个体变更

• D. 会计报告种类变更

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问题 104: 30. 被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有( ) 。

选项:

• A. 医务室医生的工资记入“管理费用”

• B. 车间主任的工资记入“生产成本”

• C. 办公室主任的工资记入“制造费用”

• D. 营销人员的工资记入“销售费用”

• E. 基建部门人员的工资记入“制造费用”

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问题 105: 31. 存货盘点中的遗漏影响（ ）项目的高估或低估。

选项:

• A. 存货

• B. 应收账款

• C. 营业收入

• D. 营业成本

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问题 106: 32. 审计人员确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ）。

选项:

• A. 应收账款在全部资产中的重要性

• B. 被审计单位内部控制的强弱

• C. 以前年度函证结果

• D. 函证方式的选择

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问题 107: 33. 函证银行存款余额，可以证实（ ）。

选项:

• A. 银行存款是否存在

• B. 银行贷款金额

• C. 是否存在未入账的负债

• D. 是否存在或有负债项目

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问题 108: 34. 注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的有（ ）。

选项:

• A. 欠款金额占全部应收账款的20%

• B. 欠款时间已达两年以上

• C. 持有被审计单位30%的股权

• D. 与被审计单位是同一位董事长

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问题 109: 35. 以下控制措施对防范相应的风险有效的有（ ）。

选项:

• A. 赊销的审批可以防止以巨款坏账损失为代价的大量销售风险

• B. 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批是为了保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款

• C. 对于超过企业既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，企业进行集体决策是为了防止因审批人决策失误而造成严重损失

• D. 发货以后才开具账单是为了防止漏开账单的风险

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问题 110: 36. 审计只能提供合理保证,不能提供绝对保证。( )

选项:

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问题 111: 37. 审计目标具体包括财务报表审计总体目标及与各类交易、账户余额和披露相关的审计具体目标两个层次( )

选项:

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问题 112: 38. 从某种意义上讲,审计过程就是收集计意见的过程。( )

选项:

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问题 113: 39. 库存现金盘点最好采取突击式检查方式。( )

选项:

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问题 114: 40. 若被审计单位内部控制设计完善,则所取得的内部证据就比较可靠。( )

选项:

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问题 115: 41. 注册会计师对固定资产进行实地检查时,可以固定资产明细账为起点,重点本期减少的重要固定资产。( )

选项:

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问题 116: 42. 财务报表如果存在着重大错报,而注册会计师通过审计没有能够发现,则可以减
轻管理层对财务报表的编制责任。( )

选项:

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问题 117: 43. 审计人员应舍弃那些无关紧要的、不支持审计意见的次要证据。( )

选项:

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问题 118: 44. 无论被审计单位采用何种方式销售商品,注册会计师都不应认可其在没有收货的情况下确认的主营业务收入。( )

选项:

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问题 119: 45. 审计总目标是注册会计师必须确保对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导项目致的重大错报。( )

选项:

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问题 120: 46. 筹资与投资循环所涉及的业务活动有哪些？

选项:

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问题 121: 47. 生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为( ) 。

选项:

• A. 材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单

• B. 生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单

• C. 存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单

• D. 生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单

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问题 122: 48. 审计报告收件人是（ ）。

选项:

• A. 审计业务的委托者

• B. 审计报告的使用者

• C. 被审计单位

• D. 证券监管部门

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问题 123: 49. 下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的( ) 。

选项:

• A. 索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

• B. 观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

• C. 抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规

• D. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对

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问题 124: 50. 为了提高函证应收账款所得证据的可靠性，函证的时间最好安排在（ ）。

选项:

• A. 被审计年度的年中

• B. 资产负债表日附件

• C. 被审计年度的年初

• D. 外勤工作结束日

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问题 125: 51. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）。

选项:

• A. 检查

• B. 评价

• C. 监督

• D. 鉴证

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问题 126: 52. 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）。

选项:

• A. 审查资产负债表日后货币资金支出情况

• B. 审查资产负债表日前后几天的发票

• C. 审查应付账款、应付票据的函证回函

• D. 审查购货发票与债权人名单

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问题 127: 53. 下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是( ) 。

选项:

• A. 客户对账单

• B. 发运单

• C. 销售合同

• D. 生产统计表

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问题 128: 54. 采购与付款业务循环中的退货或折让通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映( ) 。

选项:

• A. 应收账款的减少

• B. 应收账款的增加

• C. 应付账款的减少

• D. 应付账款的增加

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问题 129: 55. 下列关于筹资与投资循环的观点中，不正确的是（ ）。

选项:

• A. 该循环的总目标是评价该循环各项目余额是否公允表达

• B. 该循环的交易数量较多，而每笔交易的金额通常较小

• C. 该循环中，漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业会计报表地公允反映产生较大的影响

• D. 该循环的交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定

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问题 130: 56. 生产与存货循环有关交易的实质性程序的重点不包括（ ）。

选项:

• A. 成本会计制度的测试

• B. 分析程序的运用

• C. 存货的监盘

• D. 存货计价的测试

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问题 131: 57. 审计人员审查增值税时，可以认定以下哪一项违反税法规定( ) 。

选项:

• A. 销货退回时冲减销项税额

• B. 购买设备相关增值税计入设备采购成本

• C. 将购料专用发票税金计入进项税额

• D. 采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额

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问题 132: 58. 审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是( ) 。

选项:

• A. 证实主营业务收入的完整性

• B. 证实主营业务收入的真实性

• C. 证实主营业务收入的总体合理性

• D. 证实主营业务收入的披露充分性

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问题 133: 59. 下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是( ) 。

选项:

• A. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

• B. 审查有关凭证是否经过适当审批

• C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

• D. 对成本项目进行分析性复核

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问题 134: 60. 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师当怀疑（ ）。

选项:

• A. 应付债券的折价被低估

• B. 应付债券被高估

• C. 应付债券被低估

• D. 应付债券的溢价被高估

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问题 135: 61. 注册会计师在固定资产审计过程中，发现被审计单位对生产设备进行改良。经调查发现，发生资本化支出共计45万元（不考虑增值税），被替换的旧部件变卖收入为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元。不考虑其他因素影响，注册会计师核算的设备改良后入账价值为（ ）万元。

选项:

• A. 245

• B. 235

• C. 200

• D. 190

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问题 136: 62. 审计人员重点抽查了12月份产品销售业务。发现以下情况(售价均不含增值税)：
（1）12月6日，该企业向A公司出售设备一台，并负责安装调试，售价120 000元，当日收到A公司20 000元货款，其余货款待安装完毕并检验合格后支付。该企业当日确认销售收入120 000元。经调查，该设备目前尚未安装完毕。
(2)12月10日，该企业与B公司签订售价600 000元的设备销售合同，并于当日确认销售收入600 000元。
(3)12月18日，C公司交来支票，向该企业购买售价为300 000元的不需安装设备一台。该企业当日即将提货单和销售发票开出交给C公司，并于当日确认了销售收入300 000元。
要求：根据对资料中3笔销售业务的分析，该企业共虚增主营业务收入为：( ) 。

选项:

• A. 100 000元

• B. 600 000元

• C. 720 000元

• D. 1 020 000元

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问题 137: 63. 下列选项中审查应收账款是否真实、准确，最重要和具有决定意义的方法是( ) 。

选项:

• A. 调节法

• B. 审阅法

• C. 函证

• D. 分析复核法

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问题 138: 64. 下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有（ ）。

选项:

• A. 设备采购人员差旅费

• B. 公司总部管理人员的工资

• C. 生产职工的伙食补贴

• D. 材料入库前挑选整理人员工资

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问题 139: 65. 在对收入及其结算情况审计时，一般要结合（ ）进行。

选项:

• A. 应收账款

• B. 应付账款

• C. 预付账款

• D. 预收账款

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问题 140: 66. 对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，应该重点关注的内容有( ) 。

选项:

• A. 计提职工福利费依据的工资总额是否正确

• B. 计提职工福利费的比例是否正确

• C. 应付职工薪酬的账务处理是否正确

• D. 应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核

• E. 应付职工薪酬的计提是否经过批准

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问题 141: 67. 下列支出不得计入产品成本的有（ ）。

选项:

• A. 直接材料

• B. 支付的办公费

• C. 支付的违约金

• D. 捐赠支出

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问题 142: 68. 下列对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有（ ）。

选项:

• A. 对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查“交易性金融资产”科目核算范围是否恰当

• B. 监盘账存交易性金融资产，并于相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或进行适当调整

• C. 向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程

• D. 复核与交易性金融资产相关的损益计算是否准确，并公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对

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问题 143: 69. 在对长期借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的证据包括（ ）。

选项:

• A. 长期借款明细表

• B. 长期借款合同和授权批准文件

• C. 相关抵押资产的所有权证明文件

• D. 函证回函

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问题 144: 70. 盈余公积可用于（ ）。

选项:

• A. 弥补亏损

• B. 转增资本

• C. 职工集体福利

• D. 特别批准后支付股利

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问题 145: 71. 下列固定资产中，不应计提折旧的有（ ）。

选项:

• A. 季节性停用和修理停用设备

• B. 处于改扩建设期间的固定资产

• C. 企业短期出租给其它企业的固定资产

• D. 已提足折旧继承使用的固定资产

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问题 146: 72. 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。

选项:

• A. 检查发运凭证连续编号的完整性

• B. 检查赊销业务是否经过授权批准

• C. 检查销售发票连续编号的完整性

• D. 观察已经寄出的对账单的完整性

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问题 147: 73. 为了保证审计证据的充分性,审计人员应收集尽可能多的审计证据。( )

选项:

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问题 148: 74. 审计证据的充分性是对审计证据数量特征的描述。( )

选项:

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问题 149: 75. 资产负债表中的固定资产项目按照“固定资产”账户余额扣除“累计折日”末余额后的金额填列,注册会计师应认可这种做法。( )

选项:

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问题 150: 76. 发生目标针对潜在的高估,而完整性目标则针对漏记交易。( )

选项:

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问题 151: 77. 存货的监盘是重要的审计程序,因此,注册会计师应亲自制订盘点计划。( )

选项:

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问题 152: 78. 审计证据的适当性是关于审计证据质量特征的描述,它是指审计证据的相关性和可靠性。( )

选项:

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问题 153: 79. 销售与收款循环的主要业务活动有哪些？

选项:

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问题 154: 80. 审计工作底稿的归档期限为（ ）。

选项:

• A. 财务报表报出日前60日内

• B. 审计报告日前60日内

• C. 财务报表报出日后60日内

• D. 审计报告日后60日内

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问题 155: 81. 被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( ) 。

选项:

• A. 出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

• B. 报销单据的填制和审核分离

• C. 支票与印章由不同人保管

• D. 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

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问题 156: 82. 毛利率的波动可能意味着（ ）。

选项:

• A. 固定制造费用比重较小时销量发生变动

• B. 销售额与销售成本同比上升

• C. 销售额与销售成本同比下降

• D. 销售价格发生变动

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问题 157: 83. 下列有关固定资产业务循环的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是( ) 。

选项:

• A. 内部审计人员对固定资产业务定期监督检查

• B. 固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施

• C. 定期盘点固定资产

• D. 固定资产使用与报废审批部门相互独立

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问题 158: 84. 证实已记录应付账款存在的是( ) 。

选项:

• A. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

• B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

• C. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

• D. 向供应商函证零余额的应付账款

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问题 159: 85. 被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的( ) 。

选项:

• A. 利润虚减

• B. 资产虚减

• C. 存货虚增

• D. 负债虚增

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问题 160: 86. 某企业2009年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。在2009年1月1日至2009年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2008年12月31日产成品A的实际数量为

选项:

• A. 220件

• B. 320件

• C. 120件

• D. 520件

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问题 161: 87. 注册会计师对库存现金进行盘点，主要证实的认定是（ ）。

选项:

• A. 存在

• B. 完整性

• C. 权利与义务

• D. 截止

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问题 162: 88. 在筹资与投资循环的财务报表项目中，下列项目审计目标侧重点与其他项不同的是（ ）。

选项:

• A. 银行借款

• B. 应付债券

• C. 应付利息

• D. 长期股权投资

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问题 163: 89. 对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是( ) 。

选项:

• A. 向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

• B. 对利息费用实施分析性复核

• C. 编制长期借款明细表并与总账核对

• D. 查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

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问题 164: 90. 应收账款函证的回函应当（ ）。

选项:

• A. 直接寄给客户

• B. 直接寄给会计师事务所

• C. 直接寄给客户和会计师事务所

• D. 直接寄给客户，由客户转交会计师事务所

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问题 165: 91. 下列各项措施中，预防员工在购货中舞弊的最有力的措施是（ ）。

选项:

• A. 定期与供应商对账

• B. 记录应付账款明细账的人员不得兼任出纳

• C. 收到货物必须由专人验收

• D. 将款项直接汇到供应商指定的银行账户

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问题 166: 92. 审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断( ) 。

选项:

• A. 固定资产账实的相符性

• B. 固定资产计价的正确性

• C. 固定资产内部控制的执行情况

• D. 固定资产折旧提取的合理性

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问题 167: 93. 下列各项中，属于应付职工薪酬审计实质性程序的是（ ）。

选项:

• A. 询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况

• B. 复核人事政策、组织机构图

• C. 对本期工资费用执行分析程序

• D. 检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册等

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问题 168: 94. 对货币资金监盘属于（ ）。

选项:

• A. 突击审计

• B. 预告审计

• C. 监督审计

• D. 报送审计

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问题 169: 95. 关于对存货进行抽点，与审查存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。

选项:

• A. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

• B. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

• C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况

• D. 在存货盘点结束前，再次观察盘点现场

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问题 170: 96. 审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是( ) 。

选项:

• A. 长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责

• B. 无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责

• C. 实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

• D. 股票与债券投资由记账人员负责

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问题 171: 97. 对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当( ) 。

选项:

• A. 将该笔应收账欲确认为坏账

• B. 认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款

• C. 查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性

• D. 编制应收账款账龄分析表

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问题 172: 98. 注册会计师实地观察的重点是（ ）的重要固定资产。

选项:

• A. 本期增加

• B. 本期减少

• C. 本期报废

• D. 本期正在使用

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问题 173: 99. 固定资产的审计目标一般包括（ ）。

选项:

• A. 确定固定资产是否归被审计单位所有

• B. 确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当

• C. 确定固定资产的期末余额是否正确

• D. 确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整

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问题 174: 100. 以下对询证函的处理方法中，正确的有（ ）。

选项:

• A. 在粘贴询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

• B. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接寄出

• C. 收回的询证函回函复制给被审计单位管理层以帮助其催收货款

• D. 以电子邮件方式收回的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

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问题 175: 101. 属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录有（ ）。

选项:

• A. 股东名册

• B. 经纪人通知书

• C. 承销或包销协议

• D. 投资协议

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问题 176: 102. 下列各项中，会导致被审计单位应收账款账面价值减少的有（ ）。

选项:

• A. 转销无法收回的用备抵法核算的应收账款

• B. 收回应收账款

• C. 计提应收账款坏账准备

• D. 收回已转销的应收账款

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问题 177: 103. 审计人员运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方法有( ) 。

选项:

• A. 将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较

• B. 将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性

• C. 计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较

• D. 将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较

• E. 将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较

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问题 178: 104. 下列有关被审计单位固定资产折旧的会计处理中，注册会计师认可的有（ ）

选项:

• A. 基本生产车间使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用

• B. 销售部门使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用

• C. 建造厂房时使用的自有固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本

• D. 行政管理部门使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用

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问题 179: 105. 进行分析性复核对应收账款余额变动合理性，主要的方法有( ) 。

选项:

• A. 将不同期间流动比率比较

• B. 将本期末应收账款占本期销售额的比率与上年该指标比较

• C. 将本期赊销收入净额占平均应收账款的比率与上年该指标比较

• D. 将不同期间速动比率比较

• E. 将本期应收账款余额与上年比较

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问题 180: 106. 以前会计期间已计提存货跌价准备的某项存货,当其可变净值恢复到等于或大于成本时,应将该项存货跌价准备的账面已提数全部冲回。( )

选项:

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问题 181: 107. 企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职费、权确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。( )

选项:

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问题 182: 108. 审计业务约定书的双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表或授权代表。( )

选项:

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问题 183: 109. 伪证是审计证据的提供者出于某种动机而伪造的证据。( )

选项:

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问题 184: 110. 审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。( )

选项:

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问题 185: 111. 下列凭证中，不属于采购与付款循环审计范围的是（ ）。

选项:

• A. 购货发票

• B. 支票

• C. 订购单

• D. 发货单

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问题 186: 112. 针对被审计单位年末隐瞒销售收入的行为，下列审计程序中，最不相关的是（ ）。

选项:

• A. 从次年1月份主营业务收入明细账记录中抽取某些项目，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

• B. 以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点，抽取项目，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

• C. 抽取本年度12月31日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录

• D. 抽取本年度12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录

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问题 187: 113. 针对现金流量表内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法不包括 ( ) 。

选项:

• A. 检查核对法

• B. 分析性复核法

• C. 金额验证法

• D. 审阅法

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问题 188: 114. 某被审计单位增值税当期销项税额80万元：当期进项税额70万元，其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为( ) 。

选项:

• A. 8

• B. 10

• C. 6

• D. 12

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问题 189: 115. 采用成本法核算长期股权投资，被投资企业宣告发放现金股利时，投资企业应进行的会计处理正确的（ ）。

选项:

• A. 冲减投资收益

• B. 增加资本公积

• C. 增加投资收益

• D. 冲减长期股权投资

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问题 190: 116. 对被审计单位注销应收某客户 95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是( ) 。

选项:

• A. 注销坏账的审批文件

• B. 赊销政策

• C. 全年销售计划

• D. 坏账准备的计提政策

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问题 191: 117. 审计人员审查存货项目，发现S原材料数量为零，而金额为红数35万元，可能的原因是( ) 。

选项:

• A. 计价方法不一致所引起

• B. 存货延期入账

• C. 存货提前入账

• D. 多转成本费用

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问题 192: 118. 下列选项中，抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定( ) 。

选项:

• A. 存货价值真实性

• B. 存货内部控制有效性

• C. 存货计价方法一致性

• D. 账实是否相符

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问题 193: 119. 对应付账款实质性审查时，抽查明细账的主要目的是( ) 。

选项:

• A. 确定应付账款期末余额变动合理性

• B. 审查有无漏记的应付账款

• C. 查明应付账款期末余额的实有额和真实性

• D. 为了调节应付账款

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问题 194: 120. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具（ ）的审计报告。

选项:

• A. 无保留意见加强调事项段

• B. 保留意见

• C. 无法表示意见

• D. 保留意见或无法表示意见

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问题 195: 121. 下列情况中，注册会计师应主要审查收入的截止认定的是（ ）

选项:

• A. 将未曾发生的销售收入登记入账

• B. 已经发生的销售业务不登记入账

• C. 将下年度收入列入本期

• D. 将利息收入列入营业收入

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问题 196: 122. 存货监盘程序所得到的是（ ）。

选项:

• A. 书面证据

• B. 口头证据

• C. 环境证据

• D. 实物证据

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问题 197: 123. 由于（ ），注册会计将极有可能出具无法表示意见的审计报告。

选项:

• A. 可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的处理

• B. 重要信息披露不充分

• C. 客户施加的范围限制

• D. 子公司的其他注册会计师发表了保留意见

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问题 198: 124. 以下选项中，属于采购与付款业务不相容职责包括（ ）

选项:

• A. 询价与确定供应商

• B. 采购、验收与相关会计记录

• C. 付款审批与执行

• D. 采购合同订立与审批

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问题 199: 125. 审计业务约定书具有经济合约性质，一经签署则具有法律效力，所以他应受合同法的约束。( )

选项:

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