安徽继续教育税法作业答案

2024年秋最新安徽继续教育《税法》作业试题、期末题库及答案

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税法

学校: 无

问题 1: 1. 下列关于企业发行永续债的说法中，正确的是（ ）。

选项:

• A. A.投资方和被投资方均为居民企业的，符合条件的永续债的利息收入，可以选择适用 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税的规定

• B. B.被投资方对符合条件的永续债利息支出进行了税前扣除，投资方对取得的利息收入 仍可适用股息、红利免税政策

• C. C.符合条件的永续债只能按照债权处理方式进行企业所得税处理

• D. D.符合条件的永续债的投资方为非居民企业的，可以适用股息、红利等权益性投资收 益免征企业所得税的规定

答案: A.投资方和被投资方均为居民企业的，符合条件的永续债的利息收入，可以选择适用 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税的规定

问题 2: 2. 下列商品属于消费税征收范围的是（ ）。

选项:

• A. A.酒精

• B. B.溶剂油原料

• C. C.高尔夫车

• D. D.鞭炮药引线

答案: B.溶剂油原料

问题 3: 3. 下列关于纳税义务人的说法中，正确的是（ ）。

选项:

• A. A.外籍人、无国籍人不是我国的纳税义务人

• B. B.代扣代缴义务人和代收代缴义务人同纳税人一样负有直接纳税义务

• C. C.纳税人是税款的实际承担者

• D. D.纳税义务人分为自然人和法人，我国的法人又分为营利法人，非营利法人和特别法人

答案: D.纳税义务人分为自然人和法人，我国的法人又分为营利法人，非营利法人和特别法人

问题 4: 4. 下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）

选项:

• A. A.管理权力

• B. B.财产权力

• C. C.政治权力

• D. D.社会权力

答案: C.政治权力

问题 5: 5. 某居民企业以其持有的一处房产投资另一居民企业，如不考虑特殊性税务处理，下列
关于该投资行为涉及企业所得税处理中正确的是（ ）。

选项:

• A. A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

• B. B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

• C. C.在交付房产时确认房产转让收入的实现

• D. D.应以房产的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产转让所得

答案: D.应以房产的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产转让所得

问题 6: 6. 下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的
是（ ）。

选项:

• A. A.财政部

• B. B.海关总署

• C. C.商务部

• D. D.国务院关税税则委员会

答案: D.国务院关税税则委员会

问题 7: 7. 税务稽查局2022年10月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现2019年该企业对某一
关联方的销售价格明显偏低且无正当理由，于是按照2019年的市场价格进行了调整，
并要求该企业按照2022年现行的征管程序补缴税款及滞纳金。该检查人员的这一做法
遵循的税法基本原则是（ ）

选项:

• A. A.实体从旧、程序从新原则

• B. B.法律不溯及既往原则

• C. C.实质课税原则

• D. D.新法优于旧法原则

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问题 8: 8. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. A.税收法律关系的主体只能是国家

• B. B.税法是引起税收法律关系产生、变更和消灭的原因

• C. C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂

• D. D.税收法律关系保护的只是国家的利益

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问题 9: 9. 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

选项:

• A. A.消费税税额

• B. B.房产税税额

• C. C.关税税额

• D. D.城镇土地使用税税额

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问题 10: 10. 某地板企业为增值税一般纳税人，2022年1月销售自产实木地板两批：第一批800箱取
得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱
赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%，该企业当月应缴
纳的消费税为（ ）。

选项:

• A. A.5.25万元

• B. B.18.90万元

• C. C.19.06万元

• D. D.19.30万元

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问题 11: 11. 关于税收和税法的表述中，不正确的是（ ）。

选项:

• A. A.税收处于社会再生产的分配环节，因而从本质上它体现的是一种分配关系

• B. B.税法属于义务性法规，所以税法中没有规定纳税人的权利

• C. C.国家（政府）强制征税的方式反映了税收的强制性

• D. D.税法的综合性是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的

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问题 12: 12. 下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）。

选项:

• A. A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

• B. B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

• C. C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

• D. D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

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问题 13: 13. 下列纳税人自产自用应税消费品的行为中，不缴纳消费税的是（ ）。

选项:

• A. A.酒厂将自产白酒用于职工福利

• B. B.地板厂将自产的实木复合地板用于办公室装修

• C. C.日化厂将自产的香水精用于连续生产中档化妆品

• D. D.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

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问题 14: 14. 王某从2022年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，
全年共计96 000元。王某上述租房所得2022年应缴纳的个人所得税为（ ）元。

选项:

• A. A.6 912

• B. B.7 680

• C. C.9 600

• D. D.15 360

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问题 15: 15. 下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税
的是（ ）。

选项:

• A. A.高档手表

• B. B.高档化妆品

• C. C.卷烟

• D. D.超豪华小汽车

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问题 16: 16. 下列关于税法要素的说法中，正确的是（ ）。

选项:

• A. A.税目反映了征税的具体范围，体现征税的广度

• B. B.税率是区别一种税与另一种税的重要标志

• C. C.计税依据是对征税对象质的界定

• D. D.应纳税额是衡量税负轻重与否的重要标志

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问题 17: 17. 下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

选项:

• A. A.生产企业销售机器设备同时提供安装服务

• B. B.商场销售办公设备同时提供送货服务

• C. C.康养中心提供住宿并举办健康讲座

• D. D.健身房提供运动健身场所同时代售减肥药

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问题 18: 18. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。

选项:

• A. A.《中华人民共和国个人所得税法》

• B. B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

• C. C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

• D. D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

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问题 19: 19. 居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。

选项:

• A. A.偶然所得

• B. B.特许权使用费所得

• C. C.股息、红利所得

• D. D.财产转让所得

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问题 20: 20. 下列关于企业所得税收入确认金额的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债

• B. B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

• C. C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认 销售收入

• D. D.销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

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问题 21: 21. 企业发生的下列利息费用，可以按照实际支出金额在发生当期全额扣除的是（ ）。

选项:

• A. A.经批准发行债券的利息费用

• B. B.向股东借款的利息费用

• C. C.向职工借款的利息费用

• D. D.向非金融企业借款的利息费用

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问题 22: 22. 按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（ ）。

选项:

• A. A.滑准税

• B. B.从量税

• C. C.复合税

• D. D.选择税

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问题 23: 23. 某贸易公司2022年10月从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为30
万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率
为10%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。

选项:

• A. A.4.50万元

• B. B.14.07万元

• C. C.4.95万元

• D. D.5.82万元

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问题 24: 24. 某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原
值凭证，该企业就限售股转让事项应缴纳的企业所得税是（ ）万元。（假设该企
业不享受任何企业所得税税收优惠）

选项:

• A. A.13.60

• B. B.14.45

• C. C.16.15

• D. D.15.30

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问题 25: 25. 某企业为增值税一般纳税人，2022年12月支付本单位员工出差机票款，取得航空电子
客票行程单上注明机票款2 000元，民航发展基金50元，燃油附加费300元。当月为同
行的本单位客户支付机票款，取得航空客票电子行程单上注明机票款3 000元，民航
发展基金50元，燃油附加费400元。2022年12月该企业上述支出允许抵扣的进项税额
为（ ）。

选项:

• A. A.470.64元

• B. B.412.84元

• C. C.189.91元

• D. D.165.14元

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问题 26: 26. 某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（ ）。

选项:

• A. A.钻石戒指

• B. B.金银镶嵌首饰

• C. C.金银首饰

• D. D.翡翠项链

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问题 27: 27. 下列关于我国税收立法权划分的表述，正确的有（ ）。

选项:

• A. A.经国务院授权，国务院税务主管部门有解释税收法律的权力

• B. B.国务院经全国人大及其常委会授权立法所制定的税收条例，具有国家法律的地位和 性质

• C. C.经国务院授权，省级人民政府可以将本地区税法的解释权下放给省级税务主管部门

• D. D.全国人民代表大会及其常委会拥有全国范围内统一征收的地方税的立法权

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问题 28: 28. 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。

选项:

• A. A.提供装卸搬运服务

• B. B.提供文化体育服务

• C. C.提供公共交通运输服务

• D. D.提供税务咨询服务

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问题 29: 29. 下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。

选项:

• A. A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

• B. B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

• C. C.在发生诉讼时税收程序法优于税收实体法，这体现了实体从旧、程序从新原则

• D. D.税收行政法规的效力优于税收部门规章的效力体现了法律优位原则

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问题 30: 30. 下列企业，适用15%企业所得税税率的有（ ）。

选项:

• A. A.国家重点扶持的科技型中小企业

• B. B.经认定的技术先进型服务企业

• C. C.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业

• D. D.国家鼓励的重点集成电路设计企业

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问题 31: 31. 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费
用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除

选项:

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问题 32: 32. 财产租赁所得按次计征个人所得税，以一个月内取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用
后的余额为应纳税所得额

选项:

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问题 33: 33. 从中国境外企业、其他组织及非居民个人取得的利息、股息、红利所得为来源于中国
境外的所得

选项:

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问题 34: 34. 一般纳税人租入的固定资产、不动产，专用于简易计税办法计税项目、免税项目、集体
福利和个人消费的，进项税额不可抵扣。

选项:

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问题 35: 35. 个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，
按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

选项:

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问题 36: 36. 劳务派遣服务属于“现代服务——商务辅助服务”，采用一般计税方法时，应以取得的
全部价款和价外费用为销售额，适用6%税率计算增值税

选项:

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问题 37: 37. 纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税
年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分
配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

选项:

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问题 38: 38. 未涂饰地板（白坯板、素板）属于消费税的征税范围。

选项:

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问题 39: 39. 应征增值税的货物均应征消费税

选项:

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问题 40: 40. 住房贷款利息的扣除，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终
止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

选项:

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问题 41: 41. 润滑脂属于润滑油类产品，应该征收消费税。

选项:

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问题 42: 42. ，单纯的家庭生活支出，不得税前扣除；对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清
的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

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问题 43: 43. 个人所得税法属于全国人大常委会授权国务院的立法

选项:

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问题 44: 44. 沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围

选项:

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问题 45: 45. 由于增值税属于价外税，所以计算增值税的销售额依据中不包括销项税额，但是包含
消费税等价内税。

选项:

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