上海开放大学答案税法基础作业答案

税法基础

学校: 无

问题 1: 1. 单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（　　）（2020年）

选项:

答案: 正确

问题 2: 2. 甲公司法定代表人发生变更后应在5个工作日内书面通知银行并提供证明，办理账户变更手续。（　　）（2021年）

选项:

答案: 正确

问题 3: 3. 付款人承兑汇票可以附有条件。（　　）（2019年）

选项:

答案: 正确

问题 4: 4. 除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（　　）（2018年）

选项:

答案: 正确

问题 5: 5. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。（　　）（2020年）

选项:

答案: 正确

问题 6: 6. 因企业被依法宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。（　　）（2019年）

选项:

答案: 正确

问题 7: 7. 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（　　）（2014年）

选项:

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问题 8: 8. 居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（　　）（2019年）

选项:

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问题 9: 9. 纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，以到达的邮戳日期为实际申报日期。（　　）（2020年）

选项:

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问题 10: 10. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（　　）（2020年）

选项:

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问题 11: 11. 下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 地震

• B. 爆发战争

• C. 纵火

• D. 行政命令

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问题 12: 12. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 递延税款的余额调整

• B. 货物买卖合同的审核

• C. 有价证券溢价的摊销

• D. 资本公积的增减变动

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问题 13: 13. 张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（　　）。（2013年）

选项:

• A. 王某

• B. 胡某

• C. 陈某

• D. 黄某

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问题 14: 14. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务－生活服务”税目缴纳增值税的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 文化创意服务

• B. 车辆停放服务

• C. 广播影视服务

• D. 旅游娱乐服务

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问题 15: 15. 某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（　　）万平方米。（2015年）

选项:

• A. 58

• B. 100

• C. 42

• D. 25

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问题 16: 16. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 甲公司出租地下停车场

• B. 丁公司购买办公楼

• C. 乙公司将房屋抵押给银行

• D. 丙公司承租仓库

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问题 17: 17. 根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 企业负责人

• B. 企业会计机构负责人

• C. 企业会计主管人员

• D. 企业总会计师

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问题 18: 18. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（　　）。（2014年）

选项:

• A. 涂改出票金额

• B. 假冒他人在票据上签章

• C. 原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

• D. 剪接票据非法改变票据记载事项

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问题 19: 19. 下列税种中，属于税务机关主要负责征收和管理的有（　　）。

选项:

• A. 社会保险费

• B. 进口环节消费税

• C. 印花税

• D. 车船税

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问题 20: 20. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户

• B. 丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工

• C. 丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股

• D. 甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务

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问题 21: 21. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

• B. 个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

• C. 个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

• D. 个人取得专利赔偿所得

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问题 22: 22. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 继续教育

• B. 子女抚养

• C. 子女教育

• D. 赡养老人

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问题 23: 23. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（　　）。（2016年）

选项:

• A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

• B. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

• C. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

• D. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

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问题 24: 24. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 邮寄申报

• B. 数据电文申报

• C. 自行申报

• D. 简易申报

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问题 25: 25. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 转让在建的建筑物所有权

• B. 转让海域使用权

• C. 转让建筑物有限产权

• D. 转让建筑物永久使用权

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问题 26: 26. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

• B. 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

• C. 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

• D. 丁服装厂将外购的面料用于生产服装

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问题 27: 27. 根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 用外购已税烟丝继续加工成卷烟

• B. 用自产的高档化妆品继续加工高档化妆品

• C. 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

• D. 委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮

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问题 28: 28. 伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（　　）

选项:

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问题 29: 29. 启用订本式账薄，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页、缺号。（　　）（2021年）

选项:

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问题 30: 30. 银行存款日记账账面余额与银行对账单核对属于账账核对。（　　）（2021年）

选项:

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问题 31: 31. 会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（　　）（2018年）

选项:

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问题 32: 32. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　　）（2021年）

选项:

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问题 33: 33. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（　　）（2019年）

选项:

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问题 34: 34. 甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（　　）（2016年）

选项:

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问题 35: 35. 甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8万元

• B. （2000+500）×（1-30%）×1.2%=21万元

• C. 2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2万元

• D. 2000×（1-30%）×1.2%=16.8万元

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问题 36: 36. 附加刑不得独立适用。（　　）（2021年）

选项:

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问题 37: 37. 管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（　　）（2021年）

选项:

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问题 38: 38. 增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（　　）（2018年）

选项:

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问题 39: 39. 产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（　　）（2018年）

选项:

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问题 40: 40. 甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（　　）。（2016年）

选项:

• A. 租赁的挖掘机

• B. 甲公司和乙公司

• C. 1万元租金

• D. 签订租赁合同的行为

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问题 41: 41. 根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 国有大中型企业

• B. 个人独资企业

• C. 外商独资企业

• D. 普通合伙企业

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问题 42: 42. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 水路运输的程租业务

• B. 融资性售后回租

• C. 航空运输的湿租业务

• D. 车辆停放业务

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问题 43: 43. 甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2020年2月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额113万元，该批化妆品的出库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%，甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。（2013年）

选项:

• A. 90×15%

• B. 113×15%

• C. 113÷（1+13%）×15%

• D. 113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%

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问题 44: 44. 2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 20000×11%+30000×11%

• B. 20000×11%+200×200×0.005

• C. 30000×11%+300×200×0.005

• D. 20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005

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问题 45: 45. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（　　）。（2021年）

选项:

• A. 6750元

• B. 8250元

• C. 3000元

• D. 4500元

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问题 46: 46. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元，消费税20700元，已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（　　）。（2021年）

选项:

• A. 18200元

• B. 20930元

• C. 20270元

• D. 23000元

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问题 47: 47. 根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 消费税

• B. 车船税

• C. 增值税

• D. 资源税

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问题 48: 48. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 罚金

• B. 合理的劳动保护支出

• C. 向投资者支付的股息

• D. 税收滞纳金

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问题 49: 49. 甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 800×25%=200（万元）

• B. 800×25%-100×25%=175（万元）

• C. （800+100）×25%=225（万元）

• D. （800+100）×25%-20=205（万元）

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问题 50: 50. 甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2021年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲居民企业2021年应缴纳企业所得税（　　）。（2021年）

选项:

• A. 150×20%=30（万元）

• B. 150×50%×20%=15（万元）

• C. 100×50%×20%+（150-100）×12.5%×20%=11.25（万元）

• D. 100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=7.5（万元）

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问题 51: 51. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

• B. 科研工作者取得的专利赔偿所得

• C. 剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

• D. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

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问题 52: 52. 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（　　）。（2018年）

选项:

• A. 国债利息

• B. 军人的转业费

• C. 出租厂房取得的租金

• D. 国家发行的金融债券利息

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问题 53: 53. 甲企业2021年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元（不含增值税）。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2021年甲企业上述房产应缴纳房产税（　　）万元。（2015年）

选项:

• A. 1.08

• B. 3.18

• C. 3.76

• D. 8.4

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问题 54: 54. 2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 8000×40%

• B. （8000-5000）×（40%-5%）

• C. （8000-5000）×40%×5%

• D. （8000-5000）×40%-5000×5%

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问题 55: 55. 甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（　　）元。（2019年、2020年）

选项:

• A. 40

• B. 80

• C. 160

• D. 800

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问题 56: 56. 2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 900×4=3600（元）

• B. 900×4÷12×9=2700（元）

• C. 900×4×50%=1800（元）

• D. 900×4×50%÷12×9=1350（元）

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问题 57: 57. 2019年9月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1000000元，支付价外补贴100000元，已开具农产品收购发票。已知烟叶税税率为20%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. （1000000-100000）×20%=180000元

• B. （1000000+100000）×20%=220000元

• C. 100000×（1+20%）×20%=24000元

• D. 1000000×20%=200000元

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问题 58: 58. 下列各项中，能成为法律关系客体的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 数字人民币

• B. 支付账户

• C. 电子商务平台经营者

• D. 个人消费信息数据

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问题 59: 59. 根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（　　）。（2018年、2020年）

选项:

• A. 业务经办与稽核检查

• B. 会计记录与财产保管

• C. 授权批准与监督检查

• D. 业务经办与会计记录

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问题 60: 60. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 商场销售办公设备同时提供送货服务

• B. 酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

• C. 商场既销售商品也提供健身服务

• D. 家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

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问题 61: 61. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 娱乐服务

• B. 美容服务

• C. 贷款服务

• D. 餐饮服务

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问题 62: 62. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 私人飞机

• B. 高档手表

• C. 珠宝玉石

• D. 游艇

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问题 63: 63. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 品牌使用费

• B. 优质费

• C. 包装物租金

• D. 包装物押金

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问题 64: 64. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 黄酒

• B. 葡萄酒

• C. 啤酒

• D. 药酒

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问题 65: 65. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（　　）。（2018年）

选项:

• A. 白酒

• B. 卷烟

• C. 啤酒

• D. 烟丝

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问题 66: 66. 根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 基本养老保险费

• B. 工伤保险费

• C. 失业保险费

• D. 基本医疗保险费

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问题 67: 67. 根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 为孙某提供担保获得收入3000元

• B. 在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

• C. 在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

• D. 取得房屋转租收入10000元

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问题 68: 68. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（　　）。（2016年）

选项:

• A. 评估价格

• B. 转让环节缴纳的税金

• C. 取得土地使用权所支付的地价款

• D. 重置成本价

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问题 69: 69. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（　　）（2017年）

选项:

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问题 70: 70. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（　　）（2020年）

选项:

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问题 71: 71. 收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（　　）（2020年）

选项:

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问题 72: 72. 下列法律事实中，属于法律事件的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 核酸检测

• B. 捐赠口罩

• C. 出口疫苗

• D. 爆发疫情

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问题 73: 73. 2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（　　）。（2018年）

选项:

• A. 出票金额

• B. 收款人名称

• C. 出票日期

• D. 用途

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问题 74: 74. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

• B. 100×565÷（1+13%）×13%=6500（元）

• C. 100×1130×13%=14690（元）

• D. 100×565×13%=7345（元）

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问题 75: 75. 2019年12月甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支销售自产的高尔夫球500个，不含增值税单价1000元/个销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶，已知高尔夫球及球具消费税税率为10%。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. （3000×1500+100×150）×10%

• B. （3000×1500+500×1000）×10%

• C. （3000×1500+500×1000+100×150）×10%

• D. 3000×1500×10%

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问题 76: 76. 甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 48025+9605÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=9975（元）

• B. 48025+9605÷（1+13%）×15%=8478.75（元）

• C. （48025+9605）×15%=8644.5（元）

• D. （48025+9605）÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=9000（元）

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问题 77: 77. 根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（　　）。（2018年）

选项:

• A. 从价税计算方法

• B. 复合税计算方法

• C. 滑准税计算方法

• D. 从量税计算方法

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问题 78: 78. 2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元。已知关税税率为10％。根据关税法律制度的规定，甲公司该笔业务应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（　　）。（2019年、2020年）

选项:

• A. （1100+96+4）×10％

• B. （1100+4）×10％

• C. 1100×10％

• D. （1100+96）×10％

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问题 79: 79. 中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元。支付交通费200元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. （5200-200）×20%=1000元

• B. 5200×20%=1040元

• C. 5200×（1-20%）×20%=832元

• D. （5200-200）×（1-20%）×20%=800元

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问题 80: 80. 2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。8月将持有的股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 4500×20%=900（元）

• B. 4500×（1-20%）×20%=720（元）

• C. 4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）

• D. 4500×50%×20%=450（元）

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问题 81: 81. 2019年12月中国居民陈某取得国债利息收入7000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3000元，已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。陈某当月上述收入应缴纳个人所得税税额为（　　）元。（2021年）

选项:

• A. 460

• B. 1060

• C. 600

• D. 660

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问题 82: 82. 2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 2000×20%=400（元）

• B. （2000÷20%-800）×20%=1840（元）

• C. 800×20%=160（元）

• D. （2000-800）×20%=240（元）

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问题 83: 83. 2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 150×5%=7.5万元

• B. 200×5%=10万元

• C. 150×5%+200×5%=17.5万元

• D. 200×5%-150×5%=2.5万元

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问题 84: 84. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（　　）。（2015年）

选项:

• A. 报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

• B. 建筑安装工程承包合同

• C. 门市部零星修理业务开具的修理单

• D. 同业拆借合同

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问题 85: 85. 甲煤矿为增值税一般纳税人，2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（　　）。（2021年）

选项:

• A. 8.7万元

• B. 9万元

• C. 8.9万元

• D. 8.4万元

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问题 86: 86. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 存货

• B. 债务的豁免

• C. 应收账款

• D. 现金

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问题 87: 87. 甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3∶2。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（　　）。（2015年）

选项:

• A. 甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）

• B. 甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

• C. 乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）

• D. 乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

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问题 88: 88. 会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（　　）（2018年）

选项:

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问题 89: 89. 现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。（　　）（2020年）

选项:

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问题 90: 90. 居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（　　）（2020年）

选项:

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问题 91: 91. 房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。（　　）（2015年、2016年）

选项:

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问题 92: 92. 企业进口原油应缴纳资源税。（　　）（2021年）

选项:

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问题 93: 93. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. （750000+70700）×3%=24621（元）

• B. （260000+70700）×3%=9921（元）

• C. （260000+750000）×3%=30300（元）

• D. （260000+750000+70700）×3%=32421（元）

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问题 94: 94. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 10×（1-10%）×13%

• B. 10×（1+13%）×13%

• C. 10×13%

• D. 10×10%×13%

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问题 95: 95. 2018年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%

• B. 34000÷（1-15%）×15%

• C. 34000×15%

• D. 34000×（1+5%）×15%

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问题 96: 96. 某居民个人卖房取得收入160万元（不含增值税），该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. （160-0.5）×20%

• B. 160×（1-20%）×20%

• C. （160-120）×20%

• D. （160-120-0.5）×20%

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问题 97: 97. 甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（　　）（2019年）

选项:

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问题 98: 98. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（　　）（2018年）

选项:

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问题 99: 99. 2019年8月20日，甲公司购买1辆商用客车自用。已知车船税适用年基准税额为480元。计算甲公司2019年度该商用客车应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 1×480÷12×4=160（元）

• B. 1×480÷12×6=240（元）

• C. 1×480÷12×7=280（元）

• D. 1×480÷12×5=200（元）

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问题 100: 100. 2020年10月9日，甲公司签发一张支票采购办公用品，该支票出票日期的正确写法是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 贰零贰零年零壹拾月零玖日

• B. 贰零贰零年壹拾月零玖日

• C. 贰零贰零年拾月玖日

• D. 贰零贰零年零壹拾月玖日

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问题 101: 101. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于必须记载事项的是（　　）。（2015年）

选项:

• A. 承兑日期

• B. 保证日期

• C. 出票日期

• D. 背书日期

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问题 102: 102. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（　　）。（2018年）

选项:

• A. 查账征收

• B. 查定征收

• C. 查验征收

• D. 定期定额征收

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问题 103: 103. 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（　　）（2020年）

选项:

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问题 104: 104. 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（　　）（2018年、2020年）

选项:

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问题 105: 105. 甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（　　）（2020年）

选项:

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问题 106: 106. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 单位销售自己使用过的小汽车

• B. 企业销售自产的仪器设备

• C. 外贸公司进口服装

• D. 农业生产者销售自产的蔬菜

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问题 107: 107. 企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（　　）（2021年）

选项:

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问题 108: 1. 甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（　　）。（2016年）

选项:

• A. 租赁的挖掘机

• B. 甲公司和乙公司

• C. 1万元租金

• D. 签订租赁合同的行为

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问题 109: 2. 根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 国有大中型企业

• B. 个人独资企业

• C. 外商独资企业

• D. 普通合伙企业

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问题 110: 3. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 1000×113×（1+10%）×13%

• B. 1000×113×13%

• C. 1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%

• D. 1000×113÷（1+13%）×13%

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问题 111: 4. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

• B. 100×565÷（1+13%）×13%=6500（元）

• C. 100×1130×13%=14690（元）

• D. 100×565×13%=7345（元）

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问题 112: 5. 甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2020年2月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额113万元，该批化妆品的出库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%，甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。（2013年）

选项:

• A. 90×15%

• B. 113×15%

• C. 113÷（1+13%）×15%

• D. 113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%

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问题 113: 6. 2019年12月甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支销售自产的高尔夫球500个，不含增值税单价1000元/个销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶，已知高尔夫球及球具消费税税率为10%。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. （3000×1500+100×150）×10%

• B. （3000×1500+500×1000）×10%

• C. （3000×1500+500×1000+100×150）×10%

• D. 3000×1500×10%

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问题 114: 7. 甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 48025+9605÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=9975（元）

• B. 48025+9605÷（1+13%）×15%=8478.75（元）

• C. （48025+9605）×15%=8644.5（元）

• D. （48025+9605）÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=9000（元）

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问题 115: 8. 甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（　　）。（2013年）

选项:

• A. 将其中6辆销售给客户

• B. 将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车

• C. 将其中1辆赠送给乙企业

• D. 库存3辆尚未售出

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问题 116: 9. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元，消费税20700元，已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（　　）。（2021年）

选项:

• A. 18200元

• B. 20930元

• C. 20270元

• D. 23000元

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问题 117: 10. 2020年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，增值税税率为13%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。假设无其他纳税事项，下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（　　）。（2015年）

选项:

• A. 应纳进口关税4.2万元

• B. 应纳进口环节消费税8万元

• C. 应纳进口环节增值税3.12万元

• D. 应纳城建税和教育费附加1.34万元

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问题 118: 11. 甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（　　）。（2018年）

选项:

• A. 36万元

• B. 40.68万元

• C. 40万元

• D. 45.2万元

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问题 119: 12. 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 税收滞纳金

• B. 赞助支出

• C. 在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

• D. 个人所得税税款

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问题 120: 13. 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（　　）。（2018年）

选项:

• A. 国债利息

• B. 军人的转业费

• C. 出租厂房取得的租金

• D. 国家发行的金融债券利息

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问题 121: 14. 甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8万元

• B. （2000+500）×（1-30%）×1.2%=21万元

• C. 2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2万元

• D. 2000×（1-30%）×1.2%=16.8万元

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问题 122: 15. 某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（　　）万平方米。（2015年）

选项:

• A. 58

• B. 100

• C. 42

• D. 25

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问题 123: 16. 2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 8000×40%

• B. （8000-5000）×（40%-5%）

• C. （8000-5000）×40%×5%

• D. （8000-5000）×40%-5000×5%

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问题 124: 17. 甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（　　）元。（2019年、2020年）

选项:

• A. 40

• B. 80

• C. 160

• D. 800

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问题 125: 18. 甲煤矿为增值税一般纳税人，2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（　　）。（2021年）

选项:

• A. 8.7万元

• B. 9万元

• C. 8.9万元

• D. 8.4万元

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问题 126: 19. 2019年9月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1000000元，支付价外补贴100000元，已开具农产品收购发票。已知烟叶税税率为20%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. （1000000-100000）×20%=180000元

• B. （1000000+100000）×20%=220000元

• C. 100000×（1+20%）×20%=24000元

• D. 1000000×20%=200000元

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问题 127: 20. 根据我国法律制度的规定，法的特征包括（　　）。（2014年）

选项:

• A. 国家强制性

• B. 国家意志性

• C. 明确公开性和普遍约束性

• D. 规范性

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问题 128: 21. 下列各项中，能成为法律关系客体的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 数字人民币

• B. 支付账户

• C. 电子商务平台经营者

• D. 个人消费信息数据

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问题 129: 22. 根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（　　）。（2018年、2020年）

选项:

• A. 业务经办与稽核检查

• B. 会计记录与财产保管

• C. 授权批准与监督检查

• D. 业务经办与会计记录

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问题 130: 23. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 商场销售办公设备同时提供送货服务

• B. 酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

• C. 商场既销售商品也提供健身服务

• D. 家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

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问题 131: 24. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 娱乐服务

• B. 美容服务

• C. 贷款服务

• D. 餐饮服务

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问题 132: 25. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 收派服务

• B. 仓储服务

• C. 电影放映服务

• D. 文化体育服务

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问题 133: 26. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 私人飞机

• B. 高档手表

• C. 珠宝玉石

• D. 游艇

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问题 134: 27. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 品牌使用费

• B. 优质费

• C. 包装物租金

• D. 包装物押金

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问题 135: 28. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 黄酒

• B. 葡萄酒

• C. 啤酒

• D. 药酒

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问题 136: 29. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 存货

• B. 债务的豁免

• C. 应收账款

• D. 现金

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问题 137: 30. 根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 基本养老保险费

• B. 工伤保险费

• C. 失业保险费

• D. 基本医疗保险费

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问题 138: 31. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

• B. 个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

• C. 个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

• D. 个人取得专利赔偿所得

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问题 139: 32. 根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 为孙某提供担保获得收入3000元

• B. 在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

• C. 在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

• D. 取得房屋转租收入10000元

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问题 140: 33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 继续教育

• B. 子女抚养

• C. 子女教育

• D. 赡养老人

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问题 141: 34. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（　　）。（2016年）

选项:

• A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

• B. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

• C. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

• D. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

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问题 142: 35. 甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3∶2。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（　　）。（2015年）

选项:

• A. 甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）

• B. 甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

• C. 乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）

• D. 乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

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问题 143: 36. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（　　）。（2016年）

选项:

• A. 评估价格

• B. 转让环节缴纳的税金

• C. 取得土地使用权所支付的地价款

• D. 重置成本价

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问题 144: 37. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 邮寄申报

• B. 数据电文申报

• C. 自行申报

• D. 简易申报

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问题 145: 38. 伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（　　）

选项:

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问题 146: 39. 启用订本式账薄，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页、缺号。（　　）（2021年）

选项:

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问题 147: 40. 会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（　　）（2018年）

选项:

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问题 148: 41. 会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（　　）（2018年）

选项:

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问题 149: 42. 居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（　　）（2020年）

选项:

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问题 150: 43. 因企业被依法宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。（　　）（2019年）

选项:

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问题 151: 44. 房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。（　　）（2015年、2016年）

选项:

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问题 152: 45. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（　　）（2020年）

选项:

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问题 153: 46. 甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（　　）（2020年）

选项:

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问题 154: 47. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（　　）（2020年）

选项:

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问题 155: 48. 2020年10月9日，甲公司签发一张支票采购办公用品，该支票出票日期的正确写法是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 贰零贰零年零壹拾月零玖日

• B. 贰零贰零年壹拾月零玖日

• C. 贰零贰零年拾月玖日

• D. 贰零贰零年零壹拾月玖日

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问题 156: 49. 张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（　　）。（2013年）

选项:

• A. 王某

• B. 胡某

• C. 陈某

• D. 黄某

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问题 157: 50. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务－生活服务”税目缴纳增值税的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 文化创意服务

• B. 车辆停放服务

• C. 广播影视服务

• D. 旅游娱乐服务

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问题 158: 51. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

• B. 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

• C. 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

• D. 丁服装厂将外购的面料用于生产服装

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问题 159: 52. 甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 991900÷（1-9%）×9%

• B. 991900×9%

• C. 991900×（1-9%）×9%

• D. 991900÷（1+9%）×9%

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问题 160: 53. 根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 用外购已税烟丝继续加工成卷烟

• B. 用自产的高档化妆品继续加工高档化妆品

• C. 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

• D. 委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮

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问题 161: 54. 2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元。已知关税税率为10％。根据关税法律制度的规定，甲公司该笔业务应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（　　）。（2019年、2020年）

选项:

• A. （1100+96+4）×10％

• B. （1100+4）×10％

• C. 1100×10％

• D. （1100+96）×10％

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问题 162: 55. 甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 800×25%=200（万元）

• B. 800×25%-100×25%=175（万元）

• C. （800+100）×25%=225（万元）

• D. （800+100）×25%-20=205（万元）

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问题 163: 56. 2019年12月中国居民陈某取得国债利息收入7000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3000元，已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。陈某当月上述收入应缴纳个人所得税税额为（　　）元。（2021年）

选项:

• A. 460

• B. 1060

• C. 600

• D. 660

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问题 164: 57. 2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 150×5%=7.5万元

• B. 200×5%=10万元

• C. 150×5%+200×5%=17.5万元

• D. 200×5%-150×5%=2.5万元

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问题 165: 58. 2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。已知契税税率为4%，计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 300×4%=12（万元）

• B. 500×4%=20（万元）

• C. 500-（300-75）×4%=11（万元）

• D. （300-75）×4%=9（万元）

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问题 166: 59. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户

• B. 丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工

• C. 丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股

• D. 甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务

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问题 167: 60. 我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。（　　）（2019年）

选项:

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问题 168: 61. 银行存款日记账账面余额与银行对账单核对属于账账核对。（　　）（2021年）

选项:

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问题 169: 62. 单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（　　）（2020年）

选项:

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问题 170: 63. 付款人承兑汇票可以附有条件。（　　）（2019年）

选项:

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问题 171: 64. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（　　）（2019年）

选项:

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问题 172: 65. 产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（　　）（2018年）

选项:

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问题 173: 66. 企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（　　）（2021年）

选项:

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问题 174: 67. 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（　　）（2020年）

选项:

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问题 175: 68. 收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（　　）（2020年）

选项:

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问题 176: 69. 根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（　　）。（2019年）

选项:

• A. 企业负责人

• B. 企业会计机构负责人

• C. 企业会计主管人员

• D. 企业总会计师

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问题 177: 70. 下列税种中，属于税务机关主要负责征收和管理的有（　　）。

选项:

• A. 社会保险费

• B. 进口环节消费税

• C. 印花税

• D. 车船税

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问题 178: 71. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 啤酒

• B. 白酒

• C. 黄酒

• D. 葡萄酒

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问题 179: 72. 根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，正确的有（　　）。（2021年）

选项:

• A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

• B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

• C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

• D. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

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问题 180: 73. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（　　）。（2018年）

选项:

• A. 白酒

• B. 卷烟

• C. 啤酒

• D. 烟丝

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问题 181: 74. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（　　）。（2020年）

选项:

• A. 将货物用于偿还债务

• B. 将货物用于赞助

• C. 将货物用于捐赠

• D. 将货物用于换入设备

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问题 182: 75. 下列规范性文件中，属于行政法规的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 国务院发布的《企业财务会计报告条例》

• B. 全国人民代表大会通过的《香港特别行政区基本法》

• C. 全国人民代表大会常务委员会通过的《票据法》

• D. 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》

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问题 183: 76. 下列法律事实中，属于法律事件的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 核酸检测

• B. 捐赠口罩

• C. 出口疫苗

• D. 爆发疫情

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问题 184: 77. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 递延税款的余额调整

• B. 货物买卖合同的审核

• C. 有价证券溢价的摊销

• D. 资本公积的增减变动

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问题 185: 78. 甲汽车经销商为增值税一般纳税人，2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为10%，计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 2034÷（1-10%）×10%=226（万元）

• B. 2034×10%=203.4（万元）

• C. 2034÷（1+13%）÷（1-10%）×10%=200（万元）

• D. 2034÷（1+13%）×10%=180（万元）

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问题 186: 79. 2018年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%

• B. 34000÷（1-15%）×15%

• C. 34000×15%

• D. 34000×（1+5%）×15%

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问题 187: 80. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。（2020年）

选项:

• A. 事业单位

• B. 民办非企业单位

• C. 个人独资企业

• D. 社会团体

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问题 188: 81. 根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 消费税

• B. 车船税

• C. 增值税

• D. 资源税

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问题 189: 82. 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（　　）。（2019年）

选项:

• A. 花卉种植

• B. 中药材种植

• C. 谷物种植

• D. 蔬菜种植

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问题 190: 83. 甲企业2021年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元（不含增值税）。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2021年甲企业上述房产应缴纳房产税（　　）万元。（2015年）

选项:

• A. 1.08

• B. 3.18

• C. 3.76

• D. 8.4

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问题 191: 84. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（　　）。（2017年）

选项:

• A. 甲公司出租地下停车场

• B. 丁公司购买办公楼

• C. 乙公司将房屋抵押给银行

• D. 丙公司承租仓库

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问题 192: 85. 2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2021年）

选项:

• A. 900×4=3600（元）

• B. 900×4÷12×9=2700（元）

• C. 900×4×50%=1800（元）

• D. 900×4×50%÷12×9=1350（元）

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问题 193: 86. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　　）（2021年）

选项:

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问题 194: 87. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。（　　）（2020年）

选项:

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问题 195: 88. 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（　　）（2014年）

选项:

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问题 196: 89. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（　　）（2018年）

选项:

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问题 197: 90. 甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（　　）（2016年）

选项:

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