山东开放大学答案财税法规专题作业答案

2024秋最新国家开放大学电大《财税法规专题》形考作业题库、期末题库及答案

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财税法规专题

学校: 山东开放大学

问题 1: 1. 【单选题】税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

选项:

• A. 征税对象

• B. 税额

• C. 纳税义务人

• D. 税率

答案: 征税对象

问题 2: 2. 【单选题】不属于税务会计的基本前提有（ ）。

选项:

• A. 纳税主体

• B. 配比原则

• C. 货币时间价值

• D. 纳税会计期间

答案: 配比原则

问题 3: 3. 【单选题】下列各项中不属于流转税的是（ ）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 所得税

• D. 关税

答案: 所得税

问题 4: 4. 【单选题】一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是（ ）。

选项:

• A. 果农卖水果

• B. 供销社卖方便面

• C. 销售水果罐头

• D. 销售农机配件

答案: 销售农机配件

问题 5: 5. 【判断题】年应税销售额在30万元以上的小规模商业企业，如果会计核算健全，可以认定为一般纳税人。（ ）

选项:

答案: 正确

问题 6: 6. 【判断题】增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算的进项税额。（ ）

选项:

答案: 错误

问题 7: 7. 【判断题】纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。（ ）

选项:

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问题 8: 8. 【判断题】企业因仓库保管不善，材料被盗，会计处理应为：借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户，贷记“原材料”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户。（ ）

选项:

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问题 9: 9. 【判断题】增值税的纳税人若有销售额，应按主管税务机关核定的纳税期限如实填写《增值税纳税申报表》，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报；若无销售额，则不用进行申报。（ ）

选项:

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问题 10: 10. 【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（ ）

选项:

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问题 11: 11. 【判断题】我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。( )

选项:

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问题 12: 12. 【判断题】我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。( )

选项:

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问题 13: 13. 【判断题】对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。( )

选项:

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问题 14: 14. 【判断题】委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。( )

选项:

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问题 15: 15. 【多选题】“营业税金及附加”账户核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括（ ）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 营业税

• D. 资源税

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问题 16: 16. 【多选题】关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（ ）。

选项:

• A. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

• B. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

• C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

• D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

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问题 17: 17. 【多选题】下列各项中，应征收消费税的有( )。

选项:

• A. 外购的小客车改装成小货车

• B. 委托某个体户加工的鞭炮

• C. 进口后用于生产轮胎的橡胶

• D. 商场销售的金银首饰

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问题 18: 1. 【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（ ）

选项:

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问题 19: 2. 【单选题】代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是（ ）。

选项:

• A. 借：应收账款
贷：应交税金—出口关税

• B. 借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—出口关税

• C. 借：应交税金—出口关税
贷：银行存款

• D. 借：应收账款
贷：应交税金—进口关税

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问题 20: 3. 【单选题】任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（ ）。

选项:

• A. 保障性关税

• B. 报复性关税

• C. 反倾销税

• D. 反补贴税

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问题 21: 4. 【多选题】工业企业进口货物应缴纳的关税，可能对应的借方科目有（ ）

选项:

• A. 材料采购

• B. 固定资产

• C. 原材料

• D. 低值易耗品

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问题 22: 5. 【多选题】在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（　） 。

选项:

• A. 本期计提固定资产减值准备

• B. 本期转回存货跌价准备

• C. 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

• D. 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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问题 23: 6. 【多选题】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

选项:

• A. 7日

• B. 万分之三

• C. 15日

• D. 万分之五

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问题 24: 7. 【多选题】按照关税的计征方式，可以将关税分为（ ）。

选项:

• A. 从量关税

• B. 从价关税

• C. 混合关税

• D. 滑动关税

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问题 25: 8. 【判断题】某保健品公司2008年销售收入2000万元，发生广告费450万元，计算企业所得税时，允许税前扣除的广告费只有300万元，超过部分今后不得再扣除。 （ ）

选项:

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问题 26: 9. 【判断题】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（ ）

选项:

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问题 27: 10. 【判断题】符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。（ ）

选项:

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问题 28: 11. 【判断题】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。 （ ）

选项:

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问题 29: 12. 【判断题】以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（ ）

选项:

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问题 30: 13. 【判断题】企业发生年度亏损，可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年 （ ）

选项:

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问题 31: 14. 【判断题】外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（ ）

选项:

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问题 32: 15. 【判断题】海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。（ ）

选项:

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问题 33: 16. 【判断题】纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（ ）

选项:

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问题 34: 17. 【判断题】税法规定，罚款和滞纳金可以税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生差异。（ ）

选项:

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问题 35: 18. 【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。

选项:

• A. 合同约定收款

• B. 发出商品

• C. 实际收到货款

• D. 预收货款

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问题 36: 19. 【单选题】当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。

选项:

• A. 大于

• B. 等于

• C. 小于

• D. 无法比较

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问题 37: 20. 【单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。

选项:

• A. 2年

• B. 3年

• C. 5年

• D. 10年

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问题 38: 21. 【单选题】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）为完税价格。

选项:

• A. 公允价格

• B. 到岸价格

• C. 离岸价格

• D. 货价

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问题 39: 22. 【单选题】根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（ ）。

选项:

• A. 中央

• B. 地方

• C. 省

• D. 市

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问题 40: 23. 【单选题】抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

选项:

• A. 1年、50%、1年

• B. 1年、70%、1年

• C. 2年、70%、2年

• D. 2年、50%、2年

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问题 41: 24. 【单选题】企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。

选项:

• A. 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

• B. 不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

• C. 免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

• D. 不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

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问题 42: 25. 【单选题】企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。

选项:

• A. “三免、二减半”

• B. “二免、三减半”

• C. “三免、三减半”

• D. “二免、二减半”

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问题 43: 26. 【多选题】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）

选项:

• A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

• B. 企业所得税税款

• C. 税收滞纳金

• D. 经核定的准备金支出

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问题 44: 27. 【多选题】（ ）是我国关税制度的两个最基本的法规。

选项:

• A. 《进出口关税条例》

• B. 《进出口关税管理办法》

• C. 《进出口关税暂行规定》

• D. 《进出口关税税则》

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问题 45: 28. 【多选题】企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。

选项:

• A. 企业

• B. 事业单位

• C. 社会团体

• D. 国家机关

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问题 46: 29. 【多选题】进口货物的下列（ ）费用应当计入完税价格。

选项:

• A. 由买方负担的购货佣金

• B. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用

• C. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

• D. 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

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问题 47: 30. 【多选题】企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。

选项:

• A. 生产经营

• B. 人员

• C. 账务

• D. 财产

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问题 48: 31. 【多选题】企业的下列收入为免税收入（ ）

选项:

• A. 国债利息收入

• B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

• C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

• D. 非营利组织的收入

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问题 49: 32. 【多选题】收入总额中的下列（ ）收入为不征税收入

选项:

• A. 财政拨款

• B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

• C. 政府性基金

• D. 国家税务总局规定的其他不征税收入

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问题 50: 33. 【判断题】出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。（ ）

选项:

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问题 51: 34. 【判断题】企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更( )

选项:

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问题 52: 35. 【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。（ ）

选项:

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问题 53: 36. 【判断题】企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ ）

选项:

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问题 54: 37. 【判断题】企业所得税纳税人计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。 （ ）

选项:

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问题 55: 38. 【单选题】进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ ）及以上的。

选项:

• A. 60%

• B. 50%

• C. 40%

• D. 30%

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问题 56: 39. 【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

选项:

• A. 30

• B. 100

• C. 300

• D. 500

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问题 57: 40. 【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ ）年以上。

选项:

• A. 计税基础50%、使用年限延长1年

• B. 计税基础20%、使用年限延长2年

• C. 计税基础50%、使用年限延长2年

• D. 计税基础20%、使用年限延长1年

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问题 58: 41. 【单选题】减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。

选项:

• A. 60%

• B. 70%

• C. 80%

• D. 90%

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问题 59: 42. 【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

选项:

• A. 年度应纳税所得额3%

• B. 年度利润总额3%

• C. 年度利润总额12%

• D. 年度应纳税所得额12%

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问题 60: 43. 【单选题】下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 出口货物的发货人

• C. 进境物品的所有人

• D. 进口货物的发货人

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问题 61: 44. 【多选题】根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人( )

选项:

• A. 进口货物收货人

• B. 出口货物发货人

• C. 携带物品进境的入境人员

• D. 进口货物的代理人

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问题 62: 45. 【多选题】下列（ ）进出口货物，免征关税。

选项:

• A. 无商业价值的广告品和货样

• B. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资

• C. 在海关放行前损失的货物

• D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

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问题 63: 46. 【多选题】我国特别关税的种类包括(　)。

选项:

• A. 报复性关税

• B. 保障性关税

• C. 进口附加税

• D. 反倾销税与反补贴税

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问题 64: 47. 【多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除（ ）

选项:

• A. 未投入使用的固定资产

• B. 以经营租赁方式租入的固定资产

• C. 以融资租赁方式租出的固定资产

• D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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问题 65: 48. 【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（ ）

选项:

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问题 66: 49. 【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（ ）

选项:

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问题 67: 1. 【单选题】9月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）。

选项:

• A. 923181.8

• B. 490909.09元

• C. 591545.45元

• D. 594545.45元

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问题 68: 2. 【单选题】根据税法规定，下列说法不正确的是( )。

选项:

• A. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

• B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税

• C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

• D. 增值税属于价外税，消费税属于价内税

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问题 69: 3. 【单选题】下列情形不征收消费税的有（　）。

选项:

• A. 用于广告宣传的样品白酒

• B. 用于本企业招待的卷烟

• C. 自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

• D. 抵偿债务的汽车轮胎

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问题 70: 4. 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。

选项:

• A. 679.11

• B. 691

• C. 692.1l

• D. 794.56

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问题 71: 5. 【单选题】下列不属于税务会计的特点的是（　 ）。

选项:

• A. 法律性

• B. 广泛性

• C. 统一性

• D. 依赖性

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问题 72: 6. 【单选题】下列消费品中，应征收消费税的是( )。

选项:

• A. 手机

• B. 手提电脑

• C. 洗衣粉

• D. 口红

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问题 73: 7. 【单选题】（ 　）是征税对象的具体化。

选项:

• A. 计税依据

• B. 税目

• C. 税率

• D. 纳税人

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问题 74: 8. 【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

选项:

• A. 30

• B. 100

• C. 300

• D. 500

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问题 75: 9. 【单选题】根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（ ）。

选项:

• A. 中央

• B. 地方

• C. 省

• D. 市

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问题 76: 10. 【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ ）年以上。

选项:

• A. 计税基础50%、使用年限延长1年

• B. 计税基础20%、使用年限延长2年

• C. 计税基础50%、使用年限延长2年

• D. 计税基础20%、使用年限延长1年

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问题 77: 11. 【单选题】下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 出口货物的发货人

• C. 进境物品的所有人

• D. 进口货物的发货人

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问题 78: 12. 【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。

选项:

• A. 合同约定收款

• B. 发出商品

• C. 实际收到货款

• D. 预收货款

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问题 79: 13. 【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。

选项:

• A. 财产转让所得

• B. 特许权使用费所得

• C. 偶然所得

• D. 劳务报酬所得

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问题 80: 14. 【单选题】我国不征收房产税的地方是（ ）。

选项:

• A. 县城

• B. 农村

• C. 城市

• D. 建制镇

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问题 81: 15. 【单选题】下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。

选项:

• A. 个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

• B. 股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

• C. 股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

• D. 股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

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问题 82: 16. 【单选题】2013年王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（ ）元。

选项:

• A. 4800

• B. 3840

• C. 2400

• D. 800

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问题 83: 17. 【单选题】下列不征资源税的是（ ）。

选项:

• A. 盐

• B. 天然气

• C. 金属矿产品原矿

• D. 人造原油

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问题 84: 18. 【单选题】纳税人使用应税土地，应向（ ）纳税。

选项:

• A. 纳税人居住地税务机关

• B. 税务机关确定的地点

• C. 土地所在地税务机关

• D. 拥用土使用权的单位所在地税务机关

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问题 85: 19. 【多选题】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。

选项:

• A. 用于直接销售

• B. 继续加工成应税消费品并销售

• C. 用于对外投资或无偿赠送他人

• D. 用于职工福利品发放

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问题 86: 20. 【多选题】关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

• B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

• C. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

• D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

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问题 87: 21. 【多选题】下列税种中属于行为税的是（ ）。
A.增值税 B.印花税 C.车船税 D.房产税

选项:

• A. 增值税

• B. 印花税

• C. 车船税

• D. 房产税

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问题 88: 22. 【多选题】增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

选项:

• A. 将外购的货物用于不动产基建工程

• B. 将外购的货物发给职工作福利

• C. 将外购的货物无偿赠送给外单位

• D. 将外购的货物作为实物投资

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问题 89: 23. 【多选题】中国现行消费税采用的税率形式是( )。

选项:

• A. 差别比例税率

• B. 弹性比例税率

• C. 超额累进税率

• D. 定额税率

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问题 90: 24. 【多选题】下列货物销售征收消费税的有（　　）。

选项:

• A. 汽车销售公司代销小汽车

• B. 汽车修理厂销售汽车轮胎

• C. 金店零售金银首饰

• D. 手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）

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问题 91: 25. 【多选题】按照关税的计征方式，可以将关税分为（ ）。

选项:

• A. 从量关税

• B. 从价关税

• C. 混合关税

• D. 滑动关税

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问题 92: 26. 【多选题】我国特别关税的种类包括(　)。

选项:

• A. 报复性关税

• B. 保障性关税

• C. 进口附加税

• D. 反倾销税与反补贴税

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问题 93: 27. 【多选题】工业企业进口货物应缴纳的关税，可能对应的借方科目有（ ）

选项:

• A. 材料采购

• B. 固定资产

• C. 原材料

• D. 低值易耗品

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问题 94: 28. 【多选题】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

选项:

• A. 捐赠

• B. 偿债

• C. 赞助

• D. 工程

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问题 95: 29. 【多选题】企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。

选项:

• A. 生产经营

• B. 人员

• C. 账务

• D. 财产

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问题 96: 30. 【多选题】某公司从美国进口啤酒，进口环节应缴纳的税金及其计税方法（ ）

选项:

• A. 从价计征的关税

• B. 从量计征的关税

• C. 从量计征的消费税

• D. 从价计征的增值税

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问题 97: 31. 【多选题】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）

选项:

• A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

• B. 企业所得税税款

• C. 税收滞纳金

• D. 经核定的准备金支出

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问题 98: 32. 【多选题】下列车辆，免征车辆购置税的有（ ）。

选项:

• A. 防汛部门专用指挥车

• B. 森林消防专用指挥车

• C. 设有固定装置的非运输车辆

• D. 外国驻华使馆自用车辆

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问题 99: 33. 【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

选项:

• A. 个人接受好友无偿赠与房产的所得

• B. 个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

• C. 个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

• D. 个人转让专利权过程中获得的违约金

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问题 100: 34. 【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（ ）。

选项:

• A. 笔译翻译收入

• B. 审稿收入

• C. 现场书画收入

• D. 雕刻收入

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问题 101: 35. 【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

选项:

• A. 书法家为企业题字获得的报酬

• B. 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

• C. 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

• D. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

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问题 102: 36. 【多选题】契税的征税范围包括（ ）。

选项:

• A. 国有土地使用权出让

• B. 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换

• C. 房屋买卖

• D. 房屋、土地使用权以外的固定资产转让

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问题 103: 37. 【判断题】我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。( )

选项:

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问题 104: 38. 【判断题】如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。( )

选项:

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问题 105: 39. 【判断题】增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（ ）

选项:

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问题 106: 40. 【判断题】对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。( )

选项:

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问题 107: 41. 【判断题】纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。（ ）

选项:

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问题 108: 42. 【判断题】增值税属于价外税（ ）

选项:

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问题 109: 43. 【判断题】税收与其它财政收入形式相比，具有法律性、无偿性和依法征税所具有的固定性的特征，习惯性称为税收的“三性”。（ ）

选项:

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问题 110: 44. 【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（ ）

选项:

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问题 111: 45. 【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（ ）

选项:

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问题 112: 46. 【判断题】海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。（ ）

选项:

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问题 113: 47. 【判断题】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。 （ ）

选项:

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问题 114: 48. 【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。（ ）

选项:

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问题 115: 49. 【判断题】纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（ ）

选项:

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问题 116: 50. 【判断题】企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更( )

选项:

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问题 117: 51. 【判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（ ）

选项:

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问题 118: 52. 【判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（ ）

选项:

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问题 119: 53. 【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）

选项:

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问题 120: 54. 【判断题】如一份应税合同由两方以上当事人签订并各持一份，各方均为印花税纳税人。（ ）

选项:

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问题 121: 55. 【判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。（ ）

选项:

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问题 122: 56. 【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（ ）

选项:

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问题 123: 57. 【单选题】进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（ ）缴纳消费税。

选项:

• A. 应税消费品报关进口当天

• B. 海关填发税款缴纳证之日起15日内

• C. 海关填发税款缴纳证之日起14日内

• D. 海关填发税款缴纳证次日起7日内

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问题 124: 58. 【单选题】下列消费品中，不征收消费税的是( )。

选项:

• A. 进口香烟

• B. 进口服装

• C. 进口法国酒

• D. 进口化妆品

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问题 125: 59. 【单选题】3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。

选项:

• A. 7200

• B. 4290

• C. 8450

• D. 3450

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问题 126: 60. 【单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。

选项:

• A. 2年

• B. 3年

• C. 5年

• D. 10年

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问题 127: 61. 【单选题】任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（ ）。

选项:

• A. 保障性关税

• B. 报复性关税

• C. 反倾销税

• D. 反补贴税

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问题 128: 62. 【单选题】企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。

选项:

• A. “三免、二减半”

• B. “二免、三减半”

• C. “三免、三减半”

• D. “二免、二减半”

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问题 129: 63. 【单选题】（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

选项:

• A. 反倾销税

• B. 复合关税

• C. 滑动关税

• D. 歧视关税

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问题 130: 64. 【单选题】下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

选项:

• A. 在其他单位兼职取得的收入

• B. 退休后再受雇取得的收入

• C. 在任职单位取得董事费收入

• D. 个人购买彩票取得的中奖收入

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问题 131: 65. 【单选题】某歌星走穴演出，一次性获得演出费40 000元，计算其应该缴纳的个人所得税为（ ）。

选项:

• A. 7 600元

• B. 7 800元

• C. 32 000元

• D. 8400元

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问题 132: 66. 【单选题】作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 应按“稿酬所得”计缴个人所得税

• B. 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

• C. 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

• D. 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

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问题 133: 67. 【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。

选项:

• A. 审稿收入

• B. 翻译收入

• C. 题字收入

• D. 出版作品收入

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问题 134: 68. 【多选题】“营业税金及附加”账户核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括（ ）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 营业税

• D. 资源税

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问题 135: 69. 【多选题】甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（　　 ）。

选项:

• A. 甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税

• B. 甲企业实际负担的消费税为3050元

• C. 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元

• D. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

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问题 136: 70. 【多选题】税务会计的基本前提有（　 ）。

选项:

• A. 纳税主体

• B. 持续经营

• C. 货币时间价值

• D. 纳税会计期间

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问题 137: 71. 【多选题】下列各项中，应征收消费税的有( )。

选项:

• A. 外购的小客车改装成小货车

• B. 委托某个体户加工的鞭炮

• C. 进口后用于生产轮胎的橡胶

• D. 商场销售的金银首饰

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问题 138: 72. 【多选题】收入总额中的下列（ ）收入为不征税收入

选项:

• A. 财政拨款

• B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

• C. 政府性基金

• D. 国家税务总局规定的其他不征税收入

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问题 139: 73. 【多选题】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

选项:

• A. 7日

• B. 万分之三

• C. 15日

• D. 万分之五

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问题 140: 74. 【多选题】在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（　） 。

选项:

• A. 本期计提固定资产减值准备

• B. 本期转回存货跌价准备

• C. 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

• D. 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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问题 141: 75. 【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ ）

选项:

• A. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

• B. 花卉、茶的种植

• C. 林木的培育和种植

• D. 农产品初加工

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问题 142: 76. 【多选题】下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。

选项:

• A. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

• B. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

• C. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

• D. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

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问题 143: 77. 【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（ ）。

选项:

• A. 工资4500元

• B. 国债利息收入1000 元

• C. 稿费1600元

• D. 省政府颁发的环保奖20000元

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问题 144: 78. 【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。

选项:

• A. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款

• B. 纳税人被税务机关查补的消费税税款

• C. 纳税人欠税补缴的营业税税款

• D. 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

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问题 145: 79. 【判断题】我国现行消费税采用单一比例税率的形式。( )

选项:

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问题 146: 80. 【判断题】按照累进税率的累进方式不同，累进税率可以分为全额累进、超额累进和超率累进等类型。（　）

选项:

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问题 147: 81. 【判断题】

选项:

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问题 148: 82. 【判断题】卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。（　 ）

选项:

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问题 149: 83. 【判断题】增值税的纳税人与负税人一致。（　）

选项:

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问题 150: 84. 【判断题】出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。（ ）

选项:

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问题 151: 85. 【判断题】企业发生年度亏损，可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年 （ ）

选项:

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问题 152: 86. 【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（ ）

选项:

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问题 153: 87. 【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（ ）

选项:

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问题 154: 88. 【判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（ ）

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问题 155: 89. 【判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。（ ）

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问题 156: 90. 【判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。（ ）

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问题 157: 91. 【判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（ ）

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问题 158: 92. 【判断题】纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。（ ）

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