青海开放大学答案纳税筹划作业答案

2024秋最新国家开放大学电大《纳税筹划》形考作业题库、期末题库及答案

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纳税筹划

学校: 青海开放大学

问题 1: 1. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

选项:

• A. 所有权

• B. 政治权利

• C. 行政权力

• D. 财产权利

答案: 政治权利

问题 2: 2. 税收三性是指（ ）

选项:

• A. 广泛性、强制性、固定性

• B. 政策性、强制性、无偿性

• C. 无偿性、固定性、强制性

• D. 无偿性、自觉性、灵活性

答案: 无偿性、固定性、强制性

问题 3: 3. 税收法律关系中的主体是指（ ）

选项:

• A. 征税主体

• B. 纳税主体

• C. 税务机关

• D. 征纳双方

答案: 征纳双方

问题 4: 4. 税务筹划的主体是（ ）

选项:

• A. 纳税人

• B. 征税对象

• C. 计税依据

• D. 税务机关

答案: 纳税人

问题 5: 1. 纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

选项:

• A. 避税

• B. 骗税

• C. 逃税

• D. 欠税

答案: 避税

问题 6: 2. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

选项:

• A. 分层次处罚

• B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

• C. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

• D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

答案: 分层次处罚

问题 7: 3. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

选项:

• A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

• B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

• C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

• D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

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问题 8: 4. 下列说法正确的有 （ ）

选项:

• A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

• B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

• C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

• D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

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问题 9: 5. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）

选项:

• A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

• B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

• C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

• D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

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问题 10: 6. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

选项:

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问题 11: 7. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

选项:

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问题 12: 8. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

选项:

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问题 13: 9. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

选项:

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问题 14: 10. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

选项:

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问题 15: 11. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

选项:

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问题 16: 12. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

选项:

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问题 17: 13. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

选项:

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问题 18: 14. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

选项:

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问题 19: 15. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

选项:

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