四川开放大学答案税收理论与实务作业答案

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税收理论与实务

学校: 四川开放大学

问题 1: 1. 计算消费税时应该计入销售额的项目有( )。

选项:

• A. 白酒包装物押金

• B. 价外费用

• C. 全部价款

• D. 消费税额

答案: 白酒包装物押金

问题 2: 2. 下列税种中，属于所得税类的有（ ）。

选项:

• A. 土地增值税

• B. 企业所得税

• C. 契税

• D. 个人所得税

答案: 企业所得税

问题 3: 3. 印花税的缴纳方法有( )。

选项:

• A. 自行贴花

• B. 汇总贴花

• C. 委托代征

• D. 汇总缴纳

答案: 自行贴花

问题 4: 4. 消费税的组成计税价格计算正确的有 ( )。

选项:

• A. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

• B. (成本＋利润)÷(1－消费税税率)

• C. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

• D. (关税完税价＋关税)÷(1-消费税税率)

答案: (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

问题 5: 5. 根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

选项:

• A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

• B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

• C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

• D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

答案: 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

问题 6: 6. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。

选项:

• A. 单位和个人

• B. 社团组织与单位

• C. 企业与单位

• D. 社团组织和个人

答案: 单位和个人

问题 7: 7. 以下不属于增值税纳税人的是( )。

选项:

• A. 个人

• B. 外商投资企业

• C. 会计制度不健全的企业

• D. 在境外提供修理修配劳务的企业

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问题 8: 8. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。

选项:

• A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额

• B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

• C. 增加销售费用，减少当期销项税额

• D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

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问题 9: 9. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。

选项:

• A. 13%

• B. 9%

• C. 零税率

• D. 6%

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问题 10: 10. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。

选项:

• A. 缴纳的消费税

• B. 合理分配的材料成本

• C. 企业所得税税款

• D. 销售固定资产的损失

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问题 11: 11. 税收是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

选项:

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问题 12: 12. 增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

选项:

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问题 13: 13. 以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。

选项:

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问题 14: 14. 将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。

选项:

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问题 15: 15. 纳税义务人主要是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。

选项:

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问题 16: 16. 凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。

选项:

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问题 17: 17. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

选项:

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问题 18: 18. 因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

选项:

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问题 19: 19. 我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。

选项:

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问题 20: 20. 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

选项:

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问题 21: 1. 不属于消费税抵扣范围的有（ ）。

选项:

• A. 以外购的已税烟丝为原料生产卷烟

• B. 以外购的已税珠宝为原料长产珠宝

• C. 以委托加工收回的烟丝生产销售卷烟

• D. 委托加工收回的化妆品直接销售

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问题 22: 2. 税收“三性”是指税收的（ ）。

选项:

• A. 强制性、无偿性、固定性

• B. 自愿性、固定性、无偿性

• C. 无偿性、自愿性、波动性

• D. 强制性、无偿性、波动性

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问题 23: 3. 根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

选项:

• A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

• B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

• C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

• D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

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问题 24: 4. 下列货物中，应当免征增值税的是（ )。

选项:

• A. 古旧图书

• B. 图书、报纸、杂志

• C. 化肥、农药

• D. 天然气、沼气

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问题 25: 5. 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ 　）。

选项:

• A. 甲发料，乙加工

• B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工

• C. 甲发订单，乙按甲的要求加工

• D. 甲先将资金划给乙以甲的名义购料并加工

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问题 26: 6. 延期缴纳关税，最长不得超过6个月。

选项:

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问题 27: 7. 进口货物，应当向报关地海关申报缴纳增值税。

选项:

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问题 28: 8. 将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。

选项:

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问题 29: 9. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

选项:

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问题 30: 10. 增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

选项:

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问题 31: 11. 税收法律关系是由权利主体、客体组成。

选项:

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问题 32: 12. 税收是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

选项:

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问题 33: 13. 税法是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。

选项:

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问题 34: 14. 混合销售行为均应该视为销售货物，征收增值税。

选项:

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问题 35: 15. 我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也征增值税。

选项:

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问题 36: 16. 下列税种中，属于所得税类的有（ ）。

选项:

• A. 土地增值税

• B. 企业所得税

• C. 契税

• D. 个人所得税

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问题 37: 17. 下列货物中按9%税率征收增值税的有( )。

选项:

• A. 自来水

• B. 天然气

• C. 居民用煤炭制品

• D. 电子出版物

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问题 38: 18. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。

选项:

• A. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

• B. 因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

• C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

• D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税也应计缴城市维护建设税

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问题 39: 19. 下列物品中属于消费税征税范围的有（ ）。

选项:

• A. 家用电器

• B. 烟酒

• C. 汽油和柴油

• D. 鞭炮、焰火

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问题 40: 20. 税法的基本原则包括（ ）。

选项:

• A. 税收固定原则

• B. 税收公平原则

• C. 税收效率原则

• D. 税收法定原则

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