超尔星学雅习通智能化税费核算与管理作业答案

智能化税费核算与管理

学校: 无

问题 1: 1. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

选项:

• A. 包装物租金

• B. 手续费

• C. 违约金

• D. 受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税

答案: 包装物租金

问题 2: 2. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

选项:

• A. 延期付款利息

• B. 赔偿金

• C. 手续费

• D. 包装物租金

答案: 延期付款利息

问题 3: 3. 下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。

选项:

• A. 向购买方收取的违约金

• B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

• C. 因销售货物向购买方收取的手续费

• D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案: 向购买方收取的违约金

问题 4: 4. 甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90 000元,折扣额9 000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

选项:

• A. (90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58(元)

• B. 90 000×13%=11 700(元)

• C. 90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98(元)

• D. (90 000-9 000)×13%=10 530(元)

答案: (90 000-9 000)×13%=10 530(元)

问题 5: 5. 甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135 600元,换回的旧项链作价124 300元,甲首饰店实际收取差价款11 300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 135 600÷(1+13%)×13%=15 600(元)

• B. 124 300÷(1+13%)×13%=14 300(元)

• C. 135 600×13%=17 628(元)

• D. 11 300÷(1+13%)×13%=1 300(元)

答案: 11 300÷(1+13%)×13%=1 300(元)

问题 6: 6. 甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2019年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部,该型号新手机含税销售单价为3 164元,回收的旧手机每台折价226元,已知增值税税率13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 3 164×100÷(1+13%)×13%=36 400(元)

• B. 3 164×100×13%=41 132(元)

• C. (3 164-226)×100÷(1+13%)×13%=33 800(元)

• D. (3 164-226)×100×13%=38 194(元)

答案: 3 164×100÷(1+13%)×13%=36 400(元)

问题 7: 7. 甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 650元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价226元,实际每台收取款项5 424元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. [50×5 650+20×(5 424-226)]×13%=50 239.8(元)

• B. (50×5 650+20×5 424)÷(1+13%)×13%=44 980(元)

• C. (50+20)×5 650÷(1+13%)×13%=45 500(元)

• D. (50×5 650+20×5 424)×13%=50827.4(元)

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问题 8: 8. 2019年9月,甲公司销售产品取得含增值税价款113 000元,另收取包装物租金6 780元。已知增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 113 000×(1+13%)×13%=16 599.7(元)

• B. (113 000+6 780)÷(1+13%)×13%=13 780(元)

• C. 113 000×13%=14 690(元)

• D. (113 000+6 780)×13%=15 571.4(元)

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问题 9: 9. 甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 100×50×13%=650(元)

• B. 100×50×(1-10%)×13%=585(元)

• C. 100×50×10%×(1+13%)=565(元)

• D. 100×50×(1+10%)×13%=715(元)

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问题 10: 1. 下列行为中,属于销售无形资产的有( )。

选项:

• A. 转让专利权

• B. 转让建筑永久使用权

• C. 转让网络虚拟道具

• D. 转让采矿权

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问题 11: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列服务中,不按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的有( )。

选项:

• A. 资金结算

• B. 金融商品转让

• C. 信用卡透支利息收入

• D. 货币兑换

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问题 12: 3. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

选项:

• A. 将服装交付他人代销

• B. 将自产服装用于职工福利

• C. 将购进服装无偿赠送给某小学

• D. 销售代销服装

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问题 13: 4. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

选项:

• A. 将外购的货物用于个人消费

• B. 将自产的货物交付代销商代销

• C. 将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

• D. 将自产的货物用于集体福利

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问题 14: 5. 根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。

选项:

• A. 文化创意服务

• B. 车辆停放服务

• C. 广播影视服务

• D. 旅游娱乐服务

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问题 15: 6. 根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。

选项:

• A. 平整土地

• B. 出售住宅

• C. 出租办公楼

• D. 转让土地使用权

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问题 16: 7. 下列行为中,应视同销售货物征收增值税的是( )。

选项:

• A. 将外购货物用于个人消费

• B. 将外购货物用于免税项目

• C. 将外购货物无偿赠送他人

• D. 将外购货物用于集体福利

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问题 17: 8. 根据增值税法律制度的相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

选项:

• A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

• B. 销售底商

• C. 转让高速公路经营权

• D. 转让国有土地使用权

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问题 18: 9. 根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。

选项:

• A. 被保险人获得的保险赔付

• B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

• C. 存款利息

• D. 母公司向子公司出售不动产

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问题 19: 10. 将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )

选项:

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问题 20: 1. 一般纳税人的应纳税额计算公式

选项:

• A. 当期销项税额-当期进项税额

• B. 计税销售额×税率

• C. 计税销售额×征收率

• D. 当期进项税额-当期销项税额

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问题 21: 2. 甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年12月份零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店12月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）

选项:

• A. [103 000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3 111元

• B. （103 000＋721）×3%＝3 111.63元

• C. [103 000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3 021.63元

• D. （103 000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3 021元

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问题 22: 3. 外购的原材料用于职工福利不属于视同销售，原材料购进环节进项税不能抵扣

选项:

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问题 23: 4. 有些情况下，一般纳税人的特殊业务也可以选择简易计税方法计算应纳税额

选项:

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问题 24: 1. 根据营业税改征增值税相关法律制度,一般纳税人企业购入的下列各项服务中不予扣除进项税额的有( )。

选项:

• A. 餐饮服务

• B. 广告服务

• C. 贷款服务

• D. 住宿服务

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问题 25: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

• A. 将外购货物无偿赠送给客户

• B. 将外购货物作为投资提供给联营单位

• C. 将外购货物分配给股东

• D. 将外购货物用于本单位职工福利

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问题 26: 3. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

• A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

• B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

• C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

• D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额

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问题 27: 4. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,不属于增值税扣税凭证的是( )

选项:

• A. 税控机动车销售统一发票

• B. 海关进口增值税专用缴款书

• C. 农产品收购发票

• D. 增值税普通发票

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问题 28: 1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下：
　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。
　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。
　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。
　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　）。

选项:

• A. 购进低值易耗品的进项税额8 500元

• B. 上期留抵的增值税额59 000元

• C. 购进原材料的进项税额272 000元

• D. 支付运输费的进项税额2 750元

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问题 29: 2. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下：
　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。
　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。
　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。
　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（4）甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）

选项:

• A. 10×2 034÷（1＋13%）×13%=2 340（元）

• B. 10×3 390×13%=4 407（元）

• C. 10×2 034×13%=2 644.2（元）

• D. 10×3 390÷（1＋13%）×13%=3 900（元）

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问题 30: 3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下：
　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。
　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。
　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。
　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（3）甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）

选项:

• A. 50×3 390×13%=22 035（元）

• B. 50×（3 390－113）÷（1＋13%）×13%=18 850（元）

• C. 50×3 390÷（1＋13%）×13%=19 500（元）

• D. 50×（3 390－113）×13%=21 300.5（元）

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问题 31: 4. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下：
　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。
　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。
　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。
　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（2）甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. [1 000×3 390＋508 500÷（1＋13%）]×13% =499 200（元）

• B. （1 000×3 390＋508 500＋169 500）×13% =528 840（元）

• C. （1 000×3 390＋508 500＋169 500）÷（1＋13%）×13%=468 000（元）

• D. 1 000×3 390×13%=440 700（元）

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问题 32: 1. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的有( )。

选项:

• A. 超市销售保健品

• B. 外贸公司进口供残疾人专用的物品

• C. 商场销售儿童玩具

• D. 外国政府无偿援助的进口物资

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问题 33: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不免征增值税的有( )。

选项:

• A. 单位销售自己使用过的小汽车

• B. 企业销售自产的仪器设备

• C. 外贸公司进口服装

• D. 农业生产者销售自产的蔬菜

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问题 34: 3. 下列关于增值税纳税义务发生时间表述中,正确的有( )。

选项:

• A. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

• B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

• C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天

• D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

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问题 35: 4. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

选项:

• A. 纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天

• B. 纳税人销售应税劳务,为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

• C. 纳税人采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

• D. 纳税人进口货物,为报关进口的当天

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问题 36: 5. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不允许开具增值税专用发票的有( )。

选项:

• A. 家电商场向消费者个人销售电视机

• B. 百货商店向小规模纳税人零售服装

• C. 手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

• D. 商贸公司向一般纳税人销售办公用品

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问题 37: 6. 下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,不正确的有( )。

选项:

• A. 作为购买方核算采购成本的记账凭证

• B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

• C. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

• D. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

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问题 38: 7. 下列各项中,不属于免税项目的是( )。

选项:

• A. 养老机构提供的养老服务

• B. 装修公司提供的装饰服务

• C. 婚介所提供的婚姻介绍服务

• D. 托儿所提供的保育服务

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问题 39: 8. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。

选项:

• A. 商店销售糖果

• B. 木材加工厂销售原木

• C. 粮店销售面粉

• D. 农民销售自产粮食

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问题 40: 9. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不免征增值税的是( )。

选项:

• A. 农业生产者销售的自产农产品

• B. 企业销售自己使用过的固定资产

• C. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

• D. 外国政府无偿援助的进口物资

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问题 41: 10. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款中,由海关代征的是( )。

选项:

• A. 在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

• B. 提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

• C. 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

• D. 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

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问题 42: 11. 根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人地点的表述中,正确的是( )。

选项:

• A. 销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

• B. 销售采矿权,应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税

• C. 销售设计服务,应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税

• D. 销售广告服务,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

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问题 43: 12. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。

选项:

• A. 律师事务所向消费者个人提供咨询服务

• B. 生产企业向一般纳税人销售货物

• C. 商业企业向消费者个人零售食品

• D. 书店向消费者个人销售图书

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问题 44: 13. 增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( )

选项:

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问题 45: 14. 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的,不得免税、减税。( )

选项:

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问题 46: 15. 增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的,免征增值税。( )

选项:

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问题 47: 16. 残疾人个人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税。( )

选项:

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问题 48: 17. 增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。( )

选项:

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问题 49: 18. 个人转让著作权免征增值税。( )

选项:

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问题 50: 19. 会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。( )

选项:

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问题 51: 20. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品可以开具专用发票。( )

选项:

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