超尔星学雅习通税费计算与申报作业答案

税费计算与申报

学校: 无

问题 1: 1. 税法的特征除了无偿性、强制性外，还有（ ）

选项:

• A. 固定性

• B. 针对性

• C. 机动性

• D. 主动性

答案: 固定性

问题 2: 2. 区分不同税种的主要标志是（ ）

选项:

• A. 税率

• B. 纳税人

• C. 征税对象

• D. 计税依据

答案: 征税对象

问题 3: 3. 超额累进税率目前在我国的税法体系中，在（ ）中使用

选项:

• A. 增值税

• B. 土地增值税

• C. 个人所得税

• D. 企业所得税

答案: 个人所得税

问题 4: 4. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税额的行为属于下面的（ ）

选项:

• A. 偷税

• B. 漏税

• C. 骗税

• D. 避税

答案: 偷税

问题 5: 5. 纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法程序，利用国家税收优惠政策，骗取减免税或者出口退税的行为属于下面的（ ）

选项:

• A. 偷税

• B. 漏税

• C. 骗税

• D. 避税

答案: 骗税

问题 6: 6. 啤酒厂生产销售啤酒给酒店，需要缴纳消费税，则该业务的纳税人是（ ）

选项:

• A. 喝酒的人

• B. 啤酒厂

• C. 酒店

• D. 啤酒厂的老板

答案: 啤酒厂

问题 7: 7. 目前我国的土地增值税采用的（ ）税率

选项:

• A. 比例

• B. 超额累进税率

• C. 超率累进税率

• D. 全额累进税率

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问题 8: 8. 按税法的分析，我国的流转税类主要包括以下（ ）

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 关税

• D. 企业所得税

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问题 9: 9. 关于税法的基本职能合作，下面说法正确的是（ ）

选项:

• A. 税法是国家组织财政收入的主要来源

• B. 税法是国家宏观调控经济的法律手段

• C. 税法对维护经济秩序有重要的作用

• D. 税法能有效地保护纳税人的合法权益

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问题 10: 1. 自2020年11月起，企业职工各项社会保险费交由（ ）统一征收。

选项:

• A. 劳动部门

• B. 税务部门

• C. 财政部门

• D. 公安部门

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问题 11: 2. 社保的缴费基数，是指企业或者职工个人用于计算缴纳社会保险费的（ ）基数，用此基数乘以规定的费率，就是企业或者个人应该缴纳的社会保险费的金额。

选项:

• A. 个税

• B. 工资

• C. 企业利润

• D. 福利费

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问题 12: 3. 目前我国纳税信用级别有（ ）级

选项:

• A. 3

• B. 4

• C. 5

• D. 6

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问题 13: 4. 企业一般以企业职工的（ ）作为缴费基数，职工个人一般则以本人上一年度的（ ）平均工资为个人缴纳社会保险费的工资基数。

选项:

• A. 工资总额 月

• B. 平均工资 月

• C. 工资总额 年

• D. 平均工资 年

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问题 14: 5. “五证合一”是指将原有的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“五证合一”改革基础上，整合（ ）和（ ），推进“五证合一”改革

选项:

• A. 社会保险登记证

• B. 统计登记证

• C. 一般纳税人资格证

• D. 报关证

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问题 15: 6. 社会保险（Social Insurance）是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养除了老保险、医疗保险外，还有哪些（ ）

选项:

• A. 失业保险

• B. 人身意外险

• C. 工伤保险

• D. 生育保险

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问题 16: 1. 下列关于增值税专用发票说法错误的是（ ）

选项:

• A. 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可自行开具或向主管税务机关申请代开。

• B. 增值税发票上可以盖财务专用章

• C. 增值税电子普通发票不需要该发票专用章

• D. 增值税专用发票的抵扣联作为购买方报送主管税务机关抵扣和留存备查的凭证；

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问题 17: 2. 发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；作废发票应在（ ）处理

选项:

• A. 开具专用发票当月

• B. 开具专用发票次月

• C. 开具专用发票当日

• D. 开具专用发票次日

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问题 18: 3. 关于滞留票，下面说法错误的是（ ）

选项:

• A. 只要发票认证勾选了，就不会出现偷逃税款的行为了

• B. 一般纳税人企业取得增值税专用发票后确却不认证抵扣进项，这样在税控系统里面就会形成了滞留票。

• C. 一般纳税人只要取得增值税专用发票，都必须认证勾选

• D. 只要形成滞留票，企业肯定存在偷逃税款的行为

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问题 19: 4. 关于电子专用发票，下列说法错误的是（ ）

选项:

• A. 电子专票票面不需要盖发票专用章

• B. 电子专票的法律效用与纸质专票是一样的

• C. 电子专票用于申报可以抵扣增值税进项税额

• D. 如果用电子专票纸质件报销入账，则不需要保存电子专票

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问题 20: 5. 增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

选项:

• A. 向一般纳税人销售应税货物

• B. 向消费者销售应税货物

• C. 将自产货物用于个人消费

• D. 销售不动产

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问题 21: 6. 根据增值税法律制度的规定，下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（ 　）。

选项:

• A. 房地产企业向消费者个人销售商品房

• B. 超市向企业销售生产用手套

• C. 某公司销售免税产品

• D. 某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

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问题 22: 7. 下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不正确的是( )。

选项:

• A. 向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票

• B. 增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票

• C. 一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，可以使用货运专票

• D. 增值税专用发票实行开票限额管理

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问题 23: 8. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，不得开具增值税专用发票的情形有（ACD ）。

选项:

• A. 将货物用于集体福利

• B. 向出口企业销售货物

• C. 向一般纳税人转让无形资产

• D. 向消费者销售货物

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问题 24: 1. 关于一般纳税人，下列说法正确的是（ ）

选项:

• A. 可以对外开具增值税专用发票

• B. 只要发生进项税额均可以抵扣

• C. 可以对小规模纳税人开具增值税专用发票

• D. 年销售额肯定在500万元以上

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问题 25: 2. 下列销售货物中，适用13%的增值税税率的是( )。

选项:

• A. 鲜奶

• B. 有机肥

• C. 水果罐头

• D. 食用植物油

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问题 26: 3. 下列业务中，属于增值税征税范围的是( )

选项:

• A. 缝纫

• B. 个人转让其对外投资的股权

• C. 转让企业全部产权

• D. 员工从单位取得的工资收入

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问题 27: 4. 下面不属于增值税的税率的是（ ）

选项:

• A. 3%

• B. 6%

• C. 9%

• D. 13%

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问题 28: 5. 下列不适用6%的增值税税率的是（ ）

选项:

• A. 保安

• B. 保洁

• C. 保姆

• D. 运输

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问题 29: 6. 下列属于9%增值税税率的是（ ）

选项:

• A. 自来水

• B. 爽肤水

• C. 矿泉水

• D. 双氧水

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问题 30: 7. 下列适用6%的增值税税率的是（ ）

选项:

• A. 运输业

• B. 不动产出租

• C. 仓储服务

• D. 转让不动产

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问题 31: 8. 下列关于增值税说法错误的是（ ）

选项:

• A. 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务免增值税。

• B. 采用征收率计税的，不得抵扣进项税额。

• C. 一般纳税人选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

• D. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法

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问题 32: 9. 下列说法错误的是（ ）

选项:

• A. 动产租赁适用13%的税率

• B. 不动产租赁适用9%的税率

• C. 旅行社适用6%的税率

• D. “美团”属于运输业，适用9%

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问题 33: 10. 下列关于计税方法说法错误的是（ ）

选项:

• A. 增值税小规模纳税人只能采用简易计税。

• B. 增值税一般纳税人也可以采用简易计税

• C. 如果采用简易计税只能全部按销售额计税，不能扣除任何支出。

• D. 采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。

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问题 34: 1. 下列关于销项税额说法错误的是( )

选项:

• A. 销售额应包括价外费用

• B. 计算销项税额的销售额应为不含税价

• C. 销售额应包括所有的代收款项

• D. 小规模纳税人不需要计算销项税额

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问题 35: 2. 下列关于价外费用说法错误的是( )

选项:

• A. 价外费用必须是因销售活动向购买方收取的款项

• B. 受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税不应包括在价外费用中

• C. 后期因购买方延迟付款而向购买方收取的违约金不需要包括在价外费用中

• D. 价外费用也属于含税价,需要折算成不含税价计算销项税额

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问题 36: 3. 关于代收款项不需要作为价外费用必须包括的条件是( )
1、发票必须由第三方开具给购买方
2、款项销售方收取后不能进行账务处理
3、发票可以由销售方代收,之后再交付给购买方
4、收款只能用现金收取

选项:

• A. ①③

• B. ③④

• C. ②③

• D. ①④

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问题 37: 4. 下列描述中,体现的款项为不含税价的是( )

选项:

• A. 某企业销售货物一批,开具增值税专用发票,注明税额300万元。

• B. 某企业销售货物一批,开具增值税专用发票,注明金额300万元。

• C. 某企业销售货物一批,开具增值税专用发票,收取价款300万元。

• D. 某超市向个人零售货物一批,未开具发票,收取价款3万元。

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问题 38: 5. 下列关于销项税额说法错误的是( )

选项:

• A. 销售方开具增值税专用发票,需要计算销项税额

• B. 销售方开具增值税普通发票,需要计算销项税额

• C. 应购货方为个人,不需要发票,则销售方可以不需要计算销项税额

• D. 销售方仅仅开具收据(或收条),也需要计算销项税额

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问题 39: 6. 下面关于混合销售说法正确的是( )
1、酒店提供住宿服务又提供餐饮服务
2、酒店提供住宿服务又在房间销售方便面等商品
3、酒店提供住宿服务又提供机场接机服务
4、酒店提供住宿服务又销售附近景点门票

选项:

• A. ①②属于混合销售

• B. ②④属于混合销售

• C. ①②③④都属于混合销售

• D. ①②③④都不属于混合销售

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问题 40: 7. 下列关于混合销售和兼营行为说法正确的是( )

选项:

• A. 企业销售商品同时提供运输服务,送货上门,该企业的行为属于兼营行为

• B. 企业提供货物运输服务同时提供货物装卸工作,该企业行为属于混合销售

• C. 建筑企业提供建筑服务同时销售建材给开发企业,该企业的行为属于混合销售

• D. 餐饮企业即提供餐饮服务,又对外销售外卖,该企业的行为属于混合销售。

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问题 41: 8. 下面不属于视同销售的业务是( )

选项:

• A. 企业将自产的月饼送给客户

• B. 企业将自产的月饼发给职工

• C. 企业将外购的月饼送给客户

• D. 企业将外购的月饼发给职工

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问题 42: 9. 下面属于视同销售的业务是( )

选项:

• A. 超市销售可乐,卖一箱“可乐”送5瓶“雪碧”

• B. 超市搞活动,扫描超市二维码,关注公众号,即送一瓶“可乐”

• C. 运输公司无偿运输防疫物资到武汉

• D. 老板无偿将自己的资金借款给公司使用

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问题 43: 10. 下列关于混合销售说法正确的是( )

选项:

• A. 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售

• B. 混合销售一律按较高的税率征收增值税。

• C. 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;

• D. 销售货物的同时提供服务不一定是混合销售

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问题 44: 11. 下面关于兼营行为说法正确的是( )

选项:

• A. 建筑企业既提供工程勘探又提供建筑服务属于兼营行为

• B. 所有兼营行为都按各自适用的税率缴纳增值税

• C. 某企业既销售货物同时又对外提供运输服务,有可能是混合销售,也有可能是兼营行为

• D. 企业如果发生兼营行为应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。

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问题 45: 12. 下列属于增值税视同销售的是( )

选项:

• A. 企业将自产的食品无偿捐赠给当地养老院

• B. 企业将外购的红酒送给客户作为春节礼品

• C. 企业将外购的有机农产品发给职工做福利

• D. 企业在展销会上随机向消费者赠送食品样品

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问题 46: 13. 1、甲企业为增值税一般纳税人，公司所有产品适用13%的税率，2019年12月发生如下销售业务，请计算该企业当期的销项税额。【注意：答题时请直接写答案，也就是数字，格式为：123456 ；不要写：“3.14万 ”或 “（1）3.14万” 或 “（1）32145” 】
（1）销售A产品1000件，开具增值税专用发票，注明金额20万元；其销项税额为（ 1 ）元
（2）向小规模纳税人销售B产品500件，开具增值税普通发票，注明价款3万元；其销项税额为（ 2 ）元
（3）销售C产品10000件，开具增值税专用发票，注明金额40万元，并送货上门收取运费5万元，开具增值税专用发票。其销项税额为（ 3 ）元
（4）将自产的A产品100件无偿赠送给当地福利院，公司显示A产品库存商品成本每件130元。其销项税额为（ 4 ）元
（5）公司出租仓库（该仓库公司于2012年建设）当月收取租金10万元，开具增值税专用发票。其销项税额为（ 5 ）元

选项:

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问题 47: 1. 在增值税抵扣凭证中，属于计算抵扣的有（ ）

选项:

• A. 火车票

• B. 汽车票

• C. 飞机票

• D. 打车票

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问题 48: 2. 关于价外费用，下列说法正确的是（ ）

选项:

• A. 向购买方收取的

• B. 与销售同时发生的

• C. 价外费用一般默认为是不含税价

• D. 价外费用计算增值税时适用所售货物或服务的税率

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问题 49: 3. 某企业为增值税一般纳税人，为生产啤酒向农民购买了一批小麦，支付价款20万，取得农产品收购发票，则该企业当期可以抵扣的进项税额是（ ）元

选项:

• A. 18000.00

• B. 20000.00

• C. 26000.00

• D. 16513.76

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问题 50: 4. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，纳税期间为每月15日。2021年11月销售商品收入含税价为165000元（均对外开具增值税普通发票）。该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）

选项:

• A. 312.00

• B. 308.91

• C. 908.74

• D. 1633.66

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问题 51: 5. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）

选项:

• A. 从低适用税率

• B. 从高适用税率

• C. 适用平均税率

• D. 适用3%的征收率

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问题 52: 6. 下面关于进项税额是否抵扣，说法正确的是（ ）

选项:

• A. 向银行贷款支付的利息可以抵扣进项税额

• B. 外购的粽子发给职工用于福利，进行税额可以抵扣

• C. 企业招待客户在酒店的用餐支出，发生的进项税额可以抵扣

• D. 企业生产的产品应过期报废，其用于产品生产的原材料进项税额可以抵扣

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问题 53: 7. 某企业员工因公司业务出差回来报销差旅费，发生住宿费不含税价800元（取得增值税专用发票），火车票一张，金额650元，到机场的大巴票一张60元，机票一张1200元（含机场建设费100元，燃油附加费50元），出租车打车票一张90元，该员工发生的差旅费用可以抵扣的进项税额共有（ ）元？(保留2位小数)

选项:

• A. 48元

• B. 196.83

• C. 102.45

• D. 194.25

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问题 54: 8. 下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。

选项:

• A. 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

• B. 个人消费的贩进货物

• C. 纳税人贩进的娱乐服务

• D. 纳税人支付的贷款利息

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问题 55: 9. 某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供运输服务，取得建材丌含税销售款100万元，运输服务3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（ ）万元。

选项:

• A. 6.77

• B. 2.77

• C. 18

• D. 16.89

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问题 56: 10. A公司建筑写字楼外购中央空调，有三家企业竞标，三家企业提供的空价格、品牌、型号等完全一样，请问，A公司应该如何选择合作商才使自己利益最大化？（ ）

选项:

• A. 空调生产企业

• B. 空调销售企业

• C. 建筑安装企业

• D. 无所谓

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问题 57: 11. 某金店（一般纳税人）采取金银首饰以旧换新业务,2022年5月，售出金银首饰500件，售价500000元，收购的旧金银首饰核定价格350000元，实际收取货款150000元，该企业本月销售额是多少？( )

选项:

• A. 17256.64

• B. 65000.00

• C. 57522.12

• D. 19500.00

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问题 58: 1. 我国出口货物退（免）税的税种有（）

选项:

• A. 增值税、消费税

• B. 城市维护建设税、教育费附加费

• C. 所得税

• D. 关税

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问题 59: 2. 出口货物中哪个不予退税（）

选项:

• A. 纺织品

• B. 天然牛黄

• C. 锌制品

• D. 机械设备

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问题 60: 3. 目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。

选项:

• A. 免、退税

• B. 免、抵、退税

• C. 先征后退

• D. 免、抵税

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问题 61: 4. 增值税退税率是（）

选项:

• A. 出口货物的销项税率

• B. 出口货物价外费用的销项税率

• C. 出口货物原料的进项税率

• D. 出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例

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问题 62: 5. 企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。

选项:

• A. 出口地税务机关

• B. 购货地税务机关

• C. 就近的税务机关

• D. 企业所在地税务机关

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问题 63: 6. 出口货物退（免）税制度不但遵循我国总体税制确立的基本原则，即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。还由于出口退（免）税本身的侧重性，它又有自身固有的遵循原则，包括( )

选项:

• A. 国际管理

• B. 属地管理原则

• C. 零税率原则

• D. 宏观调控原则

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问题 64: 7. 下列出口业务中，不属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是（）

选项:

• A. 外贸企业收购后直接出口的货物

• B. 一般纳税人生产企业出口自产的货物

• C. 有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

• D. 外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物

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问题 65: 8. 对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）

选项:

• A. 生产企业自营出口自产货物

• B. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

• C. 生产企业承接国外修理修配业务

• D. 国内生产企业中标销售的机电产品

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问题 66: 9. 小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额准予抵扣或退税。（）

选项:

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问题 67: 10. 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（）

选项:

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问题 68: 11. 骗取国家出口退税款5万以上不满50万元，可以停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。（）

选项:

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