河北开放大学税法与税务会计考核作业参考原题试题

2024秋最新《河北开放大学税法与税务会计考核作业参考原题试题》形考作业试题题库、期末题库

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税法与税务会计

学校: 河北开放大学

问题 1: 1. 下列属于中央税税种的是（　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 车船税

• D. 车辆购置税

答案: 消费税

问题 2: 2. 税务登记不是纳税人的法定义务，而是纳税人的一种权利证明。（　　）

选项:

答案: 错误

问题 3: 3. 税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，因此，每个税种都有税目。（　　）

选项:

答案: 错误

问题 4: 4. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。

选项:

• A. 比例税率

• B. 超额累进税率

• C. 超率累进税率

• D. 全额累进税率

答案: 超额累进税率

问题 5: 5. 以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有( )

选项:

• A. 税基

• B. 税率

• C. 税收减免

• D. 税收加征

答案: 税基

问题 6: 6. 税收是国家为实现其职能，凭借政治、经济权力，以法律规定的形式取得再分配来源的一种方式。（　　）

选项:

答案: 错误

问题 7: 7. 以下应缴纳契税的有（　）。

选项:

• A. 以高级轿车换取房屋

• B. 购买高级轿车

• C. 取得国家划拨的土地

• D. 等价交换土地使用权

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问题 8: 8. 企业所得税居民企业应当就其（）缴纳企业所得税

选项:

• A. 来源于中国境内的所得

• B. 来源于中国境外的所得

• C. 来源于中国境内、境外的所得

• D. 来源于中国境内、境外的所得及其关联方所得

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问题 9: 9. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税

选项:

• A. 来源于中国境内的所得

• B. 来源于中国境外的所得

• C. 来源于中国境内、境外的所得

• D. 来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

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问题 10: 10. 印花税属于列举税目，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。（ ）

选项:

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问题 11: 11. 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（ ）

选项:

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问题 12: 12. 根据契税法法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。

选项:

• A. 甲公司出租地下停车场

• B. 丁公司购买办公楼

• C. 乙公司将房屋抵押给银行

• D. 丙公司承租仓库

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问题 13: 13. 某公司委托境外企业进行研发活动，向受托方实际支付研发费金额600万元，公司当年境内符合条件的研发费用为600万元，研发费用全部费用化，符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为（）万元

选项:

• A. 750

• B. 810

• C. 300

• D. 450

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问题 14: 14. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按15%比例实行税额抵免。（　　）

选项:

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问题 15: 15. 对税务会计的产生和发展影响最大的是（　　）

选项:

• A. 个人所得税

• B. 增值税

• C. 关税

• D. 企业所得税

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问题 16: 16. 以下各项属于税务会计原则的有( )

选项:

• A. 税法导向原则

• B. 历史成本计价原则

• C. 谨慎性原则

• D. 划分营业收益与资本收益原则

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问题 17: 17. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。（　　）

选项:

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问题 18: 18. 税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵守与税收法规不相矛盾的财务会计一般原则。

选项:

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问题 19: 19. 现代企业会计分支包括( )

选项:

• A. 财务会计

• B. 管理会计

• C. 预算会计

• D. 税务会计

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问题 20: 20. 税务会计的基本目标是（　　）

选项:

• A. 保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本

• B. 解除企业管理层受托责任履行情况

• C. 向税务会计信息使用者提供税务信息

• D. 实现涉税利益最大化

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问题 21: 21. 税务会计的相关性体现的是应纳税款与经济业务相关。（　　）

选项:

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问题 22: 22. 税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。

选项:

• A. 会计法

• B. 会计准则

• C. 税收法规

• D. 公司法

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问题 23: 23. 某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。

选项:

• A. 9

• B. 10

• C. 10.09

• D. 9.91

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问题 24: 24. 根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（　）。

选项:

• A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

• B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

• C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

• D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

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问题 25: 25. 以下各项适用6%增值税税率的有( )

选项:

• A. 金融服务

• B. 增值电信服务

• C. 生活服务

• D. 租赁服务

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问题 26: 26. 一般纳税人( )，必须在相关费用支付后才能申报抵扣进项税额。

选项:

• A. 购买货物

• B. 接受劳务

• C. 接受服务

• D. 购买固定资产

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问题 27: 27. 关税的优惠政策类型包括( )

选项:

• A. 即征即退

• B. 特定减免

• C. 法定减免

• D. 临时减免

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问题 28: 28. 小规模纳税人当期应纳增值税额的计算采用简易征收办法。（）

选项:

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问题 29: 29. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。

选项:

• A. 6 550

• B. 8 515

• C. 1 965

• D. 3 275

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问题 30: 30. 以下各项适用关税法定减免的有( )

选项:

• A. 关税税额在人民币50元以下的一票货物

• B. 无商业价值的广告品和货样

• C. 规定范围内的残疾人个人专用品

• D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

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问题 31: 31. 以下各项应预缴增值税的有( )

选项:

• A. 房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目

• B. 提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款

• C. 异地转让、出租不动产

• D. 异地提供建筑服务

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问题 32: 32. 体现税收课税深度的是（　　）

选项:

• A. 税率

• B. 计税依据

• C. 纳税对象

• D. 税目

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问题 33: 33. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在规定时间内，按规定要求提供相关证件和材料，向税务机关申报办理注销登记。（　　）

选项:

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问题 34: 34. 下列各项中，（　）是区别不同类型税种的重要标志。

选项:

• A. 税率

• B. 纳税人

• C. 征税对象

• D. 纳税期限

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问题 35: 35. 关于税收，以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一

• B. 两权分离是税收产生的必要条件之一

• C. 税收具有强制性的特征

• D. 税收是我国财政收入的主要来源

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问题 36: 36. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（　）

选项:

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问题 37: 37. 纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分类分级、动态调整的原则。（　　）

选项:

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问题 38: 38. 负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（　）

选项:

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问题 39: 39. 国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税

选项:

• A. .1

• B. .15

• C. .2

• D. .25

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问题 40: 40. 印花税是( )的一种。

选项:

• A. 流转税

• B. 所得税

• C. 行为税

• D. 资源税

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问题 41: 41. 以下各项属于企业所得税收入的有( )

选项:

• A. 股息、红利等权益性投资收益

• B. 利息收入

• C. 无法偿付的应付款项

• D. 逾期未退包装物没收的押金

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问题 42: 42. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同，该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。

选项:

• A. 1.785

• B. 1.8

• C. 2.025

• D. 2.04

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问题 43: 43. 李某原有两套住房，8月份出售其中一套，成交价为100万元，将另一套以市场价格80万元与兰某的住房上进行了等价置换，又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。计算李某应缴纳的契税正确的有(　　)。

选项:

• A. 100×3％=3(万元)

• B. (100+80)×3％=5.4(万元)

• C. (100+100)×3％=6(万元)

• D. (100+100+80)×3％=8.4(万元)

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问题 44: 44. 以下各项属于不征税收入的有( )

选项:

• A. 财政拨款

• B. 行政事业性收费

• C. 政府性基金

• D. 企业取得由国务院财政、税务主管部门]规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

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问题 45: 45. 税务会计必须对财务会计进行纳税调整。（　　）

选项:

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问题 46: 46. 税务会计的最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。（　　）

选项:

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问题 47: 47. 某进口商品我国口岸的CFR价格为100万元人民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元

选项:

• A. 49850.45

• B. 47762.33

• C. 50150.45

• D. 52789.95

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问题 48: 48. 关于滑准税，以下说法正确的有( )

选项:

• A. 同一种商品按其市场价格标准分别制定不同价格档次的税率

• B. 目的是稳定相关商品的国内市场价格

• C. 进口商品价格越高，税率越高

• D. 适用滑准税的进口商品应交关税税额=进口货物完税价格x滑准税率

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问题 49: 49. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（）

选项:

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问题 50: 50. 某餐厅为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购蔬菜，开具的收购发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（）万元。

选项:

• A. 9

• B. 10

• C. 10.09

• D. 9.91

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问题 51: 51. 以下属于关税纳税人的有( )

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 出口货物的发货人

• C. 进境物品的所有人

• D. 出境物品的所有人

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问题 52: 52. 目前我国实行的是（　　）增值税

选项:

• A. 生产型

• B. 消费型

• C. 抵扣型

• D. 收入型

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问题 53: 53. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（　）。

选项:

• A. 13（万元）

• B. (100－20)×13％＝10.4（万元）

• C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）

• D. 0

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问题 54: 54. 根据营业税改征增值税试点的相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（　）。

选项:

• A. 甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

• B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给司

• C. 丙公司接受行的贷款服务

• D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

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问题 55: 1. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。（　　）

选项:

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问题 56: 2. 税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。

选项:

• A. 会计法

• B. 会计准则

• C. 税收法规

• D. 公司法

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问题 57: 3. 税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵守与税收法规不相矛盾的财务会计一般原则。

选项:

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问题 58: 4. 进口货物的增值税纳税人按照不含税销售额计税。（）

选项:

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问题 59: 5. 某进口商品我国口岸的CIF价格为100万元人民币，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元

选项:

• A. 50000

• B. 52631.58

• C. 52500

• D. 47619.05

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问题 60: 6. 以下各项适用6%增值税税率的有( )

选项:

• A. 金融服务

• B. 增值电信服务

• C. 生活服务

• D. 租赁服务

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问题 61: 7. 甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）

选项:

• A. 均为13%

• B. 均为9%

• C. 均为11%

• D. 分别为13%和9%

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问题 62: 8. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

选项:

• A. 纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

• B. 纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

• C. 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

• D. 纳税人进口货物，为报关进口的当天

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问题 63: 9. 增值税专用发票开具后发生退货或销售折让，应开具什么发票（）。

选项:

• A. 增值税专用发票

• B. 增值税普通发票

• C. 增值税电子普通发票

• D. 红字专用发票

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问题 64: 10. 任何单位或个人，只要缴纳增值税、消费税中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

选项:

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问题 65: 11. 某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）3月份销售生活用橡胶制品113万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（　）万元。

选项:

• A. 14.73

• B. 9.53

• C. 7.8

• D. 13

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问题 66: 12. 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述正确的有（）

选项:

• A. 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

• B. 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“预交增值税”明细科目转入“增值税留底税额”明细科目

• C. 对于当月应交未交增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

• D. 对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目

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问题 67: 13. 城建税纳税人自收到增值税留抵退税额之日起，应在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。（　　）

选项:

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问题 68: 14. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。（　　）

选项:

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问题 69: 15. 增值税一般纳税人在取得增值税专用发票后，应自开具之日起（　　）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

选项:

• A. 90

• B. 120

• C. 180

• D. 360

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问题 70: 16. 下列属于税收筹划内容有（）。

选项:

• A. 偷税

• B. 逃税

• C. 节税

• D. 转嫁税负

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问题 71: 17. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（）

选项:

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问题 72: 18. 下列各项中，属于中央税的是（　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 契税

• C. 土地增值税

• D. 消费税

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问题 73: 19. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（　）

选项:

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问题 74: 20. 以下各项叙述正确的有( )

选项:

• A. 应税收入-扣除费用=应税所得只适用于所得税

• B. 税率体现征税的深度，各税种一般都有其特定的税率

• C. 如果账面利润是负数，则为应税亏损

• D. 应税收入与会计收入所包含的内容不同

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问题 75: 21. 下列属于中央税税种的是（　）。

选项:

• A. 增值税

• B. 消费税

• C. 车船税

• D. 车辆购置税

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问题 76: 22. 超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（　　）

选项:

• A. 相关性原则

• B. 配比性原则

• C. 确定性原则

• D. 合理性原则

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问题 77: 23. 根据契税法法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。

选项:

• A. 甲公司出租地下停车场

• B. 丁公司购买办公楼

• C. 乙公司将房屋抵押给银行

• D. 丙公司承租仓库

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问题 78: 24. 甲公司以一栋房屋换取乙公司-栋房屋，房屋契约写明:甲公司房屋价值5000万元，乙公司房屋价值3800万元。经税务机关核定，双方房屋价值与契约写明的价值基本相符。假设契税税率为5%，则（）

选项:

• A. 甲公司为契税纳税人，应缴纳250万元契税。

• B. 乙公司为契税纳税人，应缴纳190万元契税。

• C. 甲公司为契税纳税人，应缴纳60万元契税。

• D. 乙公司为契税纳税人，应缴纳60万元契税。

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问题 79: 25. 企业所得税居民企业应当就其（）缴纳企业所得税

选项:

• A. 来源于中国境内的所得

• B. 来源于中国境外的所得

• C. 来源于中国境内、境外的所得

• D. 来源于中国境内、境外的所得及其关联方所得

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问题 80: 26. 纳税人新征用的耕地自批准征用之月起满1年开始缴纳城镇土地使用税。（）

选项:

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问题 81: 27. 纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别纳税。（　　）

选项:

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问题 82: 28. 企业按规定缴纳的房产税，应在“管理费用”账户中据实列支。（　　）

选项:

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问题 83: 29. 委托加工的应税消费品一律由受托方向机构所在地缴纳消费税。（　　）

选项:

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问题 84: 30. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（　　）

选项:

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问题 85: 31. 企业将自有资产用于( )均应视同销售

选项:

• A. 职工奖励和福利

• B. 对外投资

• C. 对外捐赠

• D. 将资产在总机构及其分支机构之间转移

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问题 86: 32. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。

选项:

• A. 0.12

• B. 0.13

• C. 0.14

• D. 0.15

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问题 87: 33. 以下关于企业所得税工薪支出叙述正确的有( )

选项:

• A. 既包括现金形式又包括非现金形式的劳动报酬。

• B. 企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴。

• C. 企业在年度所得税汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除

• D. 企业按协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用作为工薪支出在税前扣除

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问题 88: 34. 生产、经营规模小又确定无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（）

选项:

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问题 89: 35. 账簿、会计凭证和报表，应当使用（）。

选项:

• A. 中文

• B. 民族文字

• C. 外国文字

• D. 企业自定

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问题 90: 36. 发票的种类、联次和内容以及使用范围由企业自行确定。（）

选项:

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问题 91: 37. 以下发票的（）由收款方或开票方作为记账原始凭证。

选项:

• A. 存根联

• B. 发票联

• C. 记账联

• D. 都可以

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问题 92: 38. 税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。

选项:

• A. 查封住房

• B. 查封股票交易账户

• C. 通知出境管理机关阻止出境

• D. 冻结银行存款

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问题 93: 39. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。

选项:

• A. 向当事各方询问与发票有关的问题和情况

• B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料

• C. 调出发票查验

• D. 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

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问题 94: 40. 以下各项叙述正确的有( )

选项:

• A. 公允价值计量只适用于非关联方

• B. 在一般情况下，各项资产均以历史成本为计税基础

• C. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础

• D. 盘盈资产的计量应当采用重置成本

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问题 95: 41. 对税务会计的产生和发展影响最大的是（　　）

选项:

• A. 个人所得税

• B. 增值税

• C. 关税

• D. 企业所得税

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问题 96: 42. 根据营业税改征增值税试点的相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（　）。

选项:

• A. 甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

• B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给司

• C. 丙公司接受行的贷款服务

• D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

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问题 97: 43. 我国增值税的征税范围包括( )

选项:

• A. 销售货物

• B. 提供应税劳务服务

• C. 进口货物

• D. 转让无形资产和不动产

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问题 98: 44. 以下各项适用关税法定减免的有( )

选项:

• A. 关税税额在人民币50元以下的一票货物

• B. 无商业价值的广告品和货样

• C. 规定范围内的残疾人个人专用品

• D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

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问题 99: 45. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量的，以应税产品产量或主管税务机关确定的折算比换算的数量为销售量。（　　）

选项:

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问题 100: 46. 企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。（　　）

选项:

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问题 101: 47. 下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（　）。

选项:

• A. 金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰

• B. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费。

• C. 金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

• D. 带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

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问题 102: 48. 某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元

选项:

• A. 13000

• B. 11504.42

• C. 12300

• D. 10920.02

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问题 103: 49. 某运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务，按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价、开票，合同含税金额为218万元（已知运费单独售价占总金额的70%）。则该企业1月份销项税额为（）万元

选项:

• A. 19.62

• B. 18

• C. 16.3

• D. 17.66

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问题 104: 50. 一般纳税人真实进口货物，从海关取得进口增值税专用缴款书，可按规定抵扣增值税款。（　　）

选项:

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问题 105: 51. 北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. 100×13%＝13（万元）

• B. 100×13%－80×13%＝2.6（万元）

• C. 0

• D. 100×6%＝6（万元）

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问题 106: 52. 城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别规定不同的税率。其税率分别为：市区为7%，县城和镇为5%，乡村为1%。

选项:

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问题 107: 53. 增值税和消费税等流转税以1日、3日、5日、10日或者15日为一期限纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

选项:

• A. 5 10

• B. 5 15

• C. 10 10

• D. 10 15

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问题 108: 54. 纳税义务，就计算缴纳税款等有关纳税事项向税务机关缴纳纳税书面报告的行为，是一个重要的法定程序。

选项:

• A. 纳税计算

• B. 纳税清算

• C. 纳税申报

• D. 税款缴纳

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问题 109: 55. 以下各项叙述正确的有( )

选项:

• A. 纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。

• B. 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。没有分别核算的，不能享受减免税。

• C. 起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税。

• D. 法定税率为10%，加征一成后税率为20%

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问题 110: 56. 税收筹划的主体是（）。

选项:

• A. 税务机关

• B. 纳税人

• C. 计税依据

• D. 征税对象

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问题 111: 57. 税收筹划的基本特征有（）。

选项:

• A. 目的性

• B. 专业性

• C. 事先性

• D. 非违法性

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问题 112: 58. 税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，因此，每个税种都有税目。（　　）

选项:

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问题 113: 59. 诚信纳税是现代市场经济条件下社会普遍存在的相互信任关系在税务领域的具体体现。（　　）

选项:

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问题 114: 60. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按15%比例实行税额抵免。（　　）

选项:

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问题 115: 61. 国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税

选项:

• A. .1

• B. .15

• C. .2

• D. .25

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问题 116: 62. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他人员就业并符合具体规定条件的，均可按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

选项:

• A. .5

• B. .75

• C. .8

• D. 1

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问题 117: 63. 某公司用自产高档化妆品抵偿所欠供应商货款100万元，当月该化妆品平均售价80万元（含税），最高售价90万元（含税），则该公司应缴纳消费税（）元

选项:

• A. 119469.03

• B. 135000

• C. 150000

• D. 120000

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问题 118: 64. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴纳车船税。（　　）

选项:

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问题 119: 65. 某企业当年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为85万元，针对该事项，该企业进行企业所得税纳税申报时应当（）

选项:

• A. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除

• B. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除

• C. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除

• D. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除

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问题 120: 66. 以下各项在批发环节加征消费税的是（）

选项:

• A. 卷烟

• B. 金银首饰

• C. 高档化妆品

• D. 超豪华小汽车

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问题 121: 67. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，该土地的代管人或实际使用人承担城镇土地使用税的纳税义务。（　　）

选项:

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问题 122: 68. 居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得称为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。（　　）

选项:

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问题 123: 69. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税

• B. 纳税人将生产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税

• C. 委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税

• D. 委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税。

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问题 124: 70. 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内可以从多处取得的所得中减除。（　　）

选项:

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问题 125: 71. 某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）

选项:

• A. 应调增应纳税所得额6万元

• B. 应调增应纳税所得额100万元

• C. 应调增应纳税所得额106万元

• D. 不必进行纳税调整

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问题 126: 72. 企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。（ ）

选项:

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问题 127: 73. 企业的一般收入包括（）。

选项:

• A. 销售货物收入

• B. 提供劳务收入

• C. 转让财产收入

• D. 股息红利等权益性投资收入

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问题 128: 74. 按照《会计档案管理办法》等有关规定，（）以及其他有关涉税资料应当保存10年。

选项:

• A. 账簿和报表

• B. 记账凭证

• C. 发票

• D. 完税凭证

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问题 129: 75. 小规模纳税人收到增值税专用发票，其所付税款应单独反映，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户。（　　）

选项:

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问题 130: 76. 纳税风险就是企业在所有涉税活动中所面临的一种不确定性，这种不确定性可能会导致企业产生损失，导致经济利益的流出。( )

选项:

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问题 131: 1. 某超市为增值税小规模纳税人（按月缴纳增值税），当月零售货物取得收入15万元（含税），则该超市当月（）

选项:

• A. 免征增值税

• B. 应缴纳增值税4368.93元

• C. 应缴纳增值税4500元

• D. 应缴纳增值税1500元

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问题 132: 2. 以下各项适用9%增值税税率的有( )

选项:

• A. 交通运输服务

• B. 邮政服务

• C. 电信服务

• D. 有形动产租赁服务

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问题 133: 3. 增值税专用发票开具后发生退货或销售折让，应开具什么发票（）。

选项:

• A. 增值税专用发票

• B. 增值税普通发票

• C. 增值税电子普通发票

• D. 红字专用发票

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问题 134: 4. 以下各项中，属于增值税视同销售行为的有( )

选项:

• A. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费

• B. 将自产的货物用于免税项目

• C. 将自产的货物无偿赠送他人

• D. 将购进的货物用于对外投资

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问题 135: 5. 某企业为一般纳税人，当月销售不需用的机器设备一台（购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额），取得价款10万元（含税），则销售该设备应缴纳增值税（）元

选项:

• A. 0

• B. 130000

• C. 1941.75

• D. 1960.78

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问题 136: 6. 下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

选项:

• A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

• B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

• C. 建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

• D. 房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

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问题 137: 7. 以下各项中，属于混合销售行为的有( )

选项:

• A. 企业销售自产产品并送货上门

• B. 向客户销售防盗门并提供安装服务

• C. 提供建筑劳务并向建设方销售自产建材

• D. 餐饮服务企业外卖食品

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问题 138: 8. 委托加工应税消费品是指（）。

选项:

• A. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品

• B. 由受托方提供原材料生产的产品

• C. 由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品

• D. 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品

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问题 139: 9. 某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（）万元。

选项:

• A. 100

• B. 111.3

• C. 110

• D. 111

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问题 140: 10. 纳税人自用应税产品时，应按对外销售该应税产品的销售价格确认销售额。（　　）

选项:

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问题 141: 11. 增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（　）。

选项:

• A. 销售农产品

• B. 销售避孕药品

• C. 直接进口供残疾人专用的物品

• D. 销售自己使用过的汽车

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问题 142: 12. 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

• A. （100000+1000）÷（1＋13%）×13%＝11619（元）

• B. 100000×13%＝13000（元）

• C. 100000×13%＋1000÷（1＋13%）×13%＝13115（元）

• D. （100000+1000）×13%＝13130（元）

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问题 143: 13. 任何单位或个人，只要缴纳增值税、消费税中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

选项:

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问题 144: 14. 个人所得税专项扣除包括( )

选项:

• A. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险

• B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险

• C. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险

• D. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金

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问题 145: 15. 发生的广告费除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入的（）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

选项:

• A. 0.1

• B. 0.12

• C. 0.15

• D. 0.2

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问题 146: 16. 以下应当缴纳个人所得税的有( )

选项:

• A. 国有独资企业

• B. 个人独资企业

• C. 合伙人是自然人的合伙企业

• D. 自然人

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问题 147: 17. 房屋产权属于国家所有的，由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，由集体单位和个人纳税。（）

选项:

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问题 148: 18. 以下各项属于消费税复合计税的有( )

选项:

• A. 卷烟

• B. 白酒

• C. 高档化妆品

• D. 超豪华小汽车

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问题 149: 19. 关于个人所得税，以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 在中国境内居住不超过90天的，仅就境内支付的境内所得缴纳个人所得税

• B. 在中国境内居住超过90天但不满183天的，仅就境内所得缴纳个人所得税

• C. 在中国境内居住满183天但满183天的年度不满6年或满6年但有单次离境超过30天的，由境外支付的境外所得不缴纳个人所得税

• D. 在中国境内居住满6年且第7年在境内停留满183天的，应就境内外所得缴纳个人所得税

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问题 150: 20. 某酒厂将新研制生产的某种新型白酒200瓶（500克/瓶）作为福利发放给职工，成本为20000元，无同类产品售价，成本利润率为10%，则该酒厂应缴纳的消费税为（）元

选项:

• A. 5525

• B. 5625

• C. 5600

• D. 3783.33

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问题 151: 21. 个人提前退休取得的一次性补贴收入，免缴个人所得税。（　　）

选项:

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问题 152: 22. 某企业当年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为85万元，针对该事项，该企业进行企业所得税纳税申报时应当（）

选项:

• A. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除

• B. 调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除

• C. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除

• D. 调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除

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问题 153: 23. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）

选项:

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问题 154: 24. 某企业册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )

选项:

• A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

• B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

• C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

• D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

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问题 155: 25. 销项税额是指纳税人发生应税交易后，按照销售额和增值税税率计算的增值税额。（　　）

选项:

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问题 156: 26. 某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）

选项:

• A. 应调增应纳税所得额6万元

• B. 应调增应纳税所得额100万元

• C. 应调增应纳税所得额106万元

• D. 不必进行纳税调整

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问题 157: 27. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。

选项:

• A. 0.12

• B. 0.13

• C. 0.14

• D. 0.15

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问题 158: 28. 以下各项适用9%增值税税率的有( )

选项:

• A. 农产品

• B. 自来水

• C. 居民用电

• D. 饲料

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问题 159: 29. 非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境外的所得缴纳企业所得税。( )

选项:

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问题 160: 30. 红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（ ）

选项:

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问题 161: 31. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（ ）

选项:

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问题 162: 32. 税前扣除凭证应遵循( )原则

选项:

• A. 真实性

• B. 合法性

• C. 关联性

• D. 清晰性

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问题 163: 33. 国债利息收入免征企业所得税。（ ）

选项:

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问题 164: 34. 以下各项中，属于增值税视同销售行为的有( )

选项:

• A. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费

• B. 将自产的货物用于免税项目

• C. 将自产的货物无偿赠送他人

• D. 将购进的货物用于对外投资

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问题 165: 35. 某企业当年发生符合条件的广告费为200万元，当年产品销售收入为1000万元，视同销售收入为100万元，针对广告费而言，该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当（）

选项:

• A. 调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除

• B. 调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除

• C. 调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除

• D. 调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除

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问题 166: 36. 某公司为一般纳税人，机构所在地天津，1月1日将新购置的北京某处房产出租，按一般计税方法计税，并一次性收取全年租金109万元，则该公司应向机构所在地申报缴纳增值税（）万元。

选项:

• A. 0

• B. 9

• C. 3

• D. 6

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问题 167: 37. 一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）

选项:

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问题 168: 38. 一般纳税人真实进口货物，从海关取得进口增值税专用缴款书，可按规定抵扣增值税款。（　　）

选项:

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问题 169: 39. 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（　）。

选项:

• A. 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

• B. 纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

• C. 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

• D. 还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

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问题 170: 40. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

• B. 海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

• C. 对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

• D. 对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税

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问题 171: 41. 企业按规定缴纳的房产税，应在“管理费用”账户中据实列支。（　　）

选项:

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问题 172: 42. 以下各项属于个人所得税专项附加扣除范围的有( )

选项:

• A. 子女教育

• B. 继续教育

• C. 大病医疗

• D. 赡养老人

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问题 173: 43. 在会计上，企业或单位向个人支付劳务报酬时，应由该企业或单位代扣代缴个人所得税，同时，将该税款和劳务报酬发生的费用一并计入（）账户。

选项:

• A. “销售费用”

• B. “财务费用”

• C. “制造费用”

• D. “管理费用”

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问题 174: 44. 城镇土地使用税采用（），即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

选项:

• A. 定额税率

• B. 定率税率

• C. 累进税率

• D. 个别税率

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问题 175: 45. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，该土地的代管人或实际使用人承担城镇土地使用税的纳税义务。（　　）

选项:

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问题 176: 46. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是（）。

选项:

• A. 劳动报酬所得

• B. 稿酬所得

• C. 保险赔款

• D. 特许权使用费所得

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问题 177: 47. 以下各项在批发环节加征消费税的是（）

选项:

• A. 卷烟

• B. 金银首饰

• C. 高档化妆品

• D. 超豪华小汽车

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问题 178: 48. 以下属于消费税税目的有( )

选项:

• A. 卷烟

• B. 酒

• C. 高档皮包

• D. 电池

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问题 179: 49. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴纳车船税。（　　）

选项:

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问题 180: 50. 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内可以从多处取得的所得中减除。（　　）

选项:

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问题 181: 51. 纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别纳税。（　　）

选项:

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问题 182: 52. 企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。（ ）

选项:

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问题 183: 53. 以下各项不得在税前扣除的有( )

选项:

• A. 符合规定的公益性捐赠支出

• B. 非公益性捐赠支出

• C. 赞助支出

• D. 未经核定的准备金支出

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问题 184: 54. 某企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元，当年产品销售收入为1000万元，利润为500万元，假定不考虑其他事项，则该企业进行当年企业所得税纳税申报时（）

选项:

• A. 应调增应纳税所得额4万元

• B. 应调增应纳税所得额5万元

• C. 应调增应纳税所得额7.5万元

• D. 不必进行纳税调整

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问题 185: 55. 以下关于企业所得税工薪支出叙述正确的有( )

选项:

• A. 既包括现金形式又包括非现金形式的劳动报酬。

• B. 企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴。

• C. 企业在年度所得税汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除

• D. 企业按协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用作为工薪支出在税前扣除

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问题 186: 56. 企业的一般收入包括（）。

选项:

• A. 销售货物收入

• B. 提供劳务收入

• C. 转让财产收入

• D. 股息红利等权益性投资收入

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问题 187: 1. 生产、经营规模小又确定无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（）

选项:

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问题 188: 2. （）是指在购销商品、提供或者接受劳务或服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

选项:

• A. 付款单

• B. 发票

• C. 提货单

• D. 记账凭证

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问题 189: 3. 发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为（）。

选项:

• A. 发票

• B. 普通发票

• C. 增值税普通发票

• D. 增值税专用发票

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问题 190: 4. 按照《会计档案管理办法》等有关规定，（）以及其他有关涉税资料应当保存10年。

选项:

• A. 账簿和报表

• B. 记账凭证

• C. 发票

• D. 完税凭证

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问题 191: 5. 以下发票的（）由收款方或开票方作为记账原始凭证。

选项:

• A. 存根联

• B. 发票联

• C. 记账联

• D. 都可以

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问题 192: 6. 需要领购发票的单位和个人，应当持（）向主管税务机关办理发票领购手续。

选项:

• A. 税务登记证件

• B. 法定代表人身份证原件

• C. 经办人身份证原件

• D. 财务印章或发票专用章印模

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问题 193: 7. 账簿、会计凭证和报表，应当使用（）。

选项:

• A. 中文

• B. 民族文字

• C. 外国文字

• D. 企业自定

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问题 194: 8. 发票的种类、联次和内容以及使用范围由企业自行确定。（）

选项:

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问题 195: 9. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，申领专用发票的最高开票限额不得超过15万元。

选项:

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问题 196: 10. 纳税风险应对策略有（）。

选项:

• A. 树立正确的纳税观念并依法纳税

• B. 建立与健全纳税风险管理架构

• C. 打造全方位的纳税风险防控体系

• D. 建立与税务机关沟通的渠道

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问题 197: 11. 纳税人伪造账簿、记账凭证，造成少缴应纳税款（）以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种纳税总额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。

选项:

• A. 100万元，10%

• B. 100万元，5%

• C. 50万元，5%

• D. 50万元，10%

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问题 198: 12. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。

选项:

• A. 向当事各方询问与发票有关的问题和情况

• B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料

• C. 调出发票查验

• D. 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

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问题 199: 13. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于虚开发票行为的有（）。

选项:

• A. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

• B. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

• C. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

• D. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

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问题 200: 14. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

选项:

• A. 纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

• B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

• C. 纳税人拒不提供纳税资料的

• D. 纳税人擅自销毁账簿的

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问题 201: 15. 按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

选项:

• A. 2019年9月30日至2017年10月21日

• B. 2019年10月1日至2017年10月21日

• C. 2019年8月16日至2017年10月20日

• D. 2019年9月15日至2017年10月19日

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问题 202: 16. 增值税小规模纳税人纳税申报一般采取的是月报，在次月（）前网上申报，季报和年报在规定的时间内在完成网上申报的同时，向主管税务机关报送纸质资料

选项:

• A. 5日

• B. 10日

• C. 15日

• D. 7日

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问题 203: 17. 消费税的纳税申报表采用一致的格式。（）

选项:

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问题 204: 18. 以下叙述正确的有( )

选项:

• A. 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

• B. 按次缴纳增值税的应当自期满之日起5日内申报纳税

• C. 进口货物应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

• D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

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问题 205: 19. 城建税纳税人自收到增值税留抵退税额之日起，应在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。（　　）

选项:

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问题 206: 20. 以下各项叙述正确的有( )

选项:

• A. 纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。

• B. 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。没有分别核算的，不能享受减免税。

• C. 起征点以下部分不征税，只对超过起征点的部分征税。

• D. 法定税率为10%，加征一成后税率为20%

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问题 207: 21. 纳税义务，就计算缴纳税款等有关纳税事项向税务机关缴纳纳税书面报告的行为，是一个重要的法定程序。

选项:

• A. 纳税计算

• B. 纳税清算

• C. 纳税申报

• D. 税款缴纳

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问题 208: 22. 临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，（）即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。

选项:

• A. 在发生纳税义务之后

• B. 在发生纳税义务之前

• C. 在发生经营行为之后

• D. 在发生经营行为之后

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问题 209: 23. 印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（　　）

选项:

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问题 210: 24. 纳税义务发生时间即纳税人应税行为的发生时间，它是确认纳税期限的起始点。（　　）

选项:

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问题 211: 25. 增值税的一般纳税人对于扣税凭证的单证，根据抵扣时间的顺序，按单证种类（如抵扣联、收购凭证等）每（）装订一册，不足份数的按实际数装订。

选项:

• A. 20份

• B. 25份

• C. 30份

• D. 100份

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问题 212: 26. 增值税和消费税等流转税以1日、3日、5日、10日或者15日为一期限纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

选项:

• A. 5 10

• B. 5 15

• C. 10 10

• D. 10 15

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问题 213: 27. 某汽车租赁公司7月1日与客户签订汽车租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。7月1日该汽车租赁公司一次性收取客户10万元租金，并于8月31日为客户开具增值税专用发票。针对该笔交易，该汽车租赁公司增值税纳税义务确认时点为（）

选项:

• A. 2020-07-01

• B. 2020-07-31

• C. 7月31日和8月31日

• D. 2020-08-31

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问题 214: 28. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。（　　）

选项:

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问题 215: 29. 现有的消费税纳税申报表体系中包括（）小汽车消费税纳税申报表、电池消费税纳税申报表、涂料消费税纳税申报表、其他应税消费品消费税纳税申报表。

选项:

• A. 烟类应税消费品消费税纳税申报表

• B. 酒类应税消费品消费税纳税申报表

• C. 成品油消费税纳税申报表

• D. 化妆品消费税纳税申报表

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问题 216: 30. 委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。（　　）

选项:

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问题 217: 31. 下列属于违法行为的是（）。

选项:

• A. 偷税

• B. 逃税

• C. 节税

• D. 避税

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问题 218: 32. 相对节税主要考虑的是（ ）。

选项:

• A. 利润总额

• B. 费用绝对值

• C. 税率

• D. 货币时间价值

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问题 219: 33. 下列不属于税收筹划的客观条件的是（）。

选项:

• A. 具备必要的法律知识

• B. 具备税收筹划意识

• C. 具备相当的收入规模

• D. 具备一定的社会声望

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问题 220: 34. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（）

选项:

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问题 221: 35. 税收筹划的主体是（）。

选项:

• A. 税务机关

• B. 纳税人

• C. 计税依据

• D. 征税对象

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问题 222: 36. 企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

选项:

• A. 销售收入

• B. 销售价格

• C. 成本费用

• D. 税率高低

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问题 223: 37. 税收筹划的基本特征有（）。

选项:

• A. 目的性

• B. 专业性

• C. 事先性

• D. 非违法性

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